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[答案]
(1)2010年12月31日
�、�2010年12月31日，雖然訴訟案件尚未判決，甲公司要按照最可能的賠償金額確認(rèn)300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債;
借：營(yíng)業(yè)外支出 600
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600
②2010年12月31日根據(jù)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算所得稅
所得稅費(fèi)用=(2000+600)×25%-600×25%=500(萬(wàn)元)
借：所得稅費(fèi)用 500
遞延所得稅資產(chǎn) 150(600×25%)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 650 [(2000+600)×25%]
(2)2011年3月7日法院判決甲公司需要償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失800萬(wàn)元。
�、俳瑁阂郧澳甓葥p益調(diào)整 200
預(yù)計(jì)負(fù)債 600
貸：其他應(yīng)付款 800
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：以前年度損益調(diào)整 50
�、趯ⅰ耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 150
貸：以前年度損益調(diào)整 150
借：盈余公積 15
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15
�、壑Ц顿r款800萬(wàn)元
借：其他應(yīng)付款 800
貸：銀行存款 800
注：這筆分錄不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),屬于2011年當(dāng)期事項(xiàng)。
(3)2010年度報(bào)表調(diào)整
①調(diào)整2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
| 資產(chǎn) | 期末余額（調(diào)整） | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 期末余額（調(diào)整） |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | +50 | 其他應(yīng)付款 | +800 |
| 預(yù)計(jì)負(fù)債 | -600 | ||
| 盈余公積 | -15 | ||
| 未分配利潤(rùn) | -135 | ||
| 調(diào)整金額小計(jì) | +50 | 調(diào)整金額小計(jì) | +50 |
�、谡{(diào)整2010年度利潤(rùn)表項(xiàng)目
| 項(xiàng)目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 營(yíng)業(yè)外支出 | +200 | |
| 利潤(rùn)總額 | -200 | |
| 所得稅費(fèi)用 | -50 | |
| 凈利潤(rùn) | -150 |
下載
