三、判斷題

　　1.×

　　【解析】權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異(減值除外)：如果企業(yè)擬長期持有，則一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響;但如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則要確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

　　2.×

　　【解析】負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　3.×

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值時，應(yīng)做與確認(rèn)時相反的處理，即貸記遞延所得稅資產(chǎn)的同時，借記所得稅費用或所有者權(quán)益等。

　　4.√

　　5.×

　　【解析】商譽本身產(chǎn)生的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

　　6.×

　　【解析】資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的人賬價值，稅法一般是認(rèn)可的，資產(chǎn)的暫時性差異主要是因為后續(xù)計量過程中會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而引起的。

　　7.×

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　8.×

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以未來轉(zhuǎn)回期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

　　9.√

　　【解析】所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(或收益)。

　　10.×

　　【解析】某些特殊情況下，存在暫時性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅影響，如符合稅收優(yōu)惠條件的自行研發(fā)的無形資產(chǎn)。

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