二、多項(xiàng)選擇題

　　1.有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本一以前期間已稅前列支的金額

　　B.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額

　　C.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來(lái)可稅前列支的金額

　　D.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　B.遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C.滿(mǎn)足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷(xiāo)后的凈額列示

　　D.合并報(bào)表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷(xiāo)

　　3.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.企業(yè)2011年確認(rèn)應(yīng)支付工資200萬(wàn)元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為l50萬(wàn)元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元

　　C.企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元，則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬(wàn)元

　　D.企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付的貨款300萬(wàn)元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　4.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.本年度發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)

　　C.使用壽命不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)

　　D.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升

　　5.下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同

　　B.因違反相關(guān)法規(guī)被處罰的罰款

　　C.企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額

　　D.可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)

　　6.A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×l2年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.2×11年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)990萬(wàn)元

　　B.2×12年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬(wàn)元

　　C.2×12年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬(wàn)元

　　D.2×13年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0

　　7.A公司于2×10年12月31日取得一棟寫(xiě)字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為2000萬(wàn)元，采用成本模式計(jì)量，采用直線(xiàn)法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致;2×12年1月1E1，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿(mǎn)足采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，當(dāng)日公允價(jià)值為2100萬(wàn)元，2×12年年末公允價(jià)值為1980萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

　　B.2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

　　C.2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

　　D.2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元

　　8.甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2012年12月甲公司出售一批產(chǎn)品給乙公司，成本為1000萬(wàn)元，售價(jià)為1500萬(wàn)元，乙公司購(gòu)入后作為不需安裝的固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。2013年末該固定資產(chǎn)的可收回金額是1200萬(wàn)元。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于2013年末的相關(guān)處理中，正確的有(　　)。

　　A.乙公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元

　　B.合并報(bào)表角度固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1350萬(wàn)元

　　C.合并報(bào)表的調(diào)整抵消分錄中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元

　　D.合并資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的列示金額是112.5萬(wàn)元

　　9.關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認(rèn)，下列說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.對(duì)于免稅合并，因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計(jì)入資產(chǎn)減值損失

　　B.對(duì)于免稅合并，因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并調(diào)整商譽(yù)或計(jì)入合并當(dāng)期損益

　　C.產(chǎn)生的商譽(yù)不存在暫時(shí)性差異

　　D.產(chǎn)生的商譽(yù)存在暫時(shí)性差異但不需確認(rèn)遞延所得稅

　　10.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”的有(　　)。

　　A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

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