三、判斷題

　　1、所得稅費用在利潤表中單獨列示，不需要在報表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 所得稅費用在利潤表中單獨列示，同時還需要在報表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。

　　2、適用所得稅稅率的變化必然導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時產(chǎn)生增加或減少應(yīng)交所得稅金額的變化。(　　)

　　【正確答案】 對

　　3、商譽的初始確認(rèn)可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，但會計準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。(　　)

　　【正確答案】 對

　　4、某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(　　)

　　【正確答案】 對

　　5、企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　6、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余參與事業(yè)單位的結(jié)余分配、不轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的核算。財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余不參與事業(yè)單位的結(jié)余分配、不轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

　　7、對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項，涉及損益的事項，直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目核算。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核日后調(diào)整事項的處理原則。對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項，涉及損益的事項，先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，然后轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，并調(diào)整“盈余公積”科目。

　　8、企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入投資收益。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將實際收到的處置收入計入其他業(yè)務(wù)收入，所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價值計入其他業(yè)務(wù)成本，同時如果有公允價值變動損益和資本公積的，要將公允價值變動損益和資本公積轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中。

　　9、建造廠房領(lǐng)用外購原材料時，原材料對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅應(yīng)計入在建工程成本。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核固定資產(chǎn)的初始計量。建造廠房領(lǐng)用的外購原材料的增值稅，不可以抵扣，應(yīng)計入所建資產(chǎn)的成本中。

　　10、屬于營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中進(jìn)行反映。( )

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 屬于營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄進(jìn)行反映。

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