11[單選題] 甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格(不含增值稅)的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則甲企業(yè)2016年1月1日應(yīng)確認(rèn)的遞延收益為(　　)萬元。

　　A.46.8

　　B.160

　　C.40

　　D.6.8

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2016年1月113應(yīng)確認(rèn)的遞延收益=200×20%=40(萬元)。

　　12[單選題] 2016年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案件。根據(jù)甲公司的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2016年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在100萬元至120萬元之間(含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)5萬元)，且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2016年利潤表中確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為(　　)萬元。

　　A.105

　　B.110

　　C.100

　　D.120

　　參考答案：A

　　參考解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=(100+120)÷2=110(萬元)，其中，訴訟費(fèi)5萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，計(jì)入營業(yè)外支出的金額=110-5=105(萬元)。

　　13[單選題] 甲公司采用出包方式建造固定資產(chǎn)。2016年8月31日，某工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該工程項(xiàng)目發(fā)生如下支出：廠房工程支出100萬元，設(shè)備及安裝支出300萬元，支付工程項(xiàng)目管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等共計(jì)50萬元，進(jìn)行負(fù)荷試車領(lǐng)用本企業(yè)材料等成本20萬元，取得試車收入10萬元。廠房預(yù)計(jì)使用年限為20年，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值均為0，且均按照年限平均法計(jì)提折舊，2016年該設(shè)備的折舊金額為(　　)萬元。

　　A.11.5

　　B.10

　　C.12.67

　　D.12

　　參考答案：A

　　參考解析：待攤支出按照設(shè)備及安裝支出占全部工程支出比例進(jìn)行分?jǐn)�，設(shè)備入賬價(jià)值=300+[300×(50+20-10)/(100+300)]=300+45=345(萬元)，2016年該設(shè)備的折舊金額=345/10×4/12=11.5(萬元)。

　　14[單選題] 2014年4月1日甲公司以貨幣資金1500萬元取得丁公司持有的乙公司30%的普通股權(quán)，并派一名董事參與乙公司決策。投資司決策。投資

　　當(dāng)日乙公司的賬面凈資產(chǎn)和可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值均為3500萬元。甲公司另行支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元。2014年4月1日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。2014年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元(各期間利潤比較均衡)。2015年4月25日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。2015年乙公司實(shí)現(xiàn)公允凈利潤500萬元。假設(shè)不存在任何內(nèi)部交易，則2015年年末甲公司長期股權(quán)投資賬面余額為()萬元。

　　A.1655

　　B.1700

　　C.1520

　　D.1840

　　參考答案：A

　　參考解析：甲公司持有的長期股權(quán)投資的初始投資成本=1500+20=1520(萬元)，甲公司2015年年末長期股權(quán)投資的賬面余額=1520-200×30%+600×9÷12×30%-300×30%+500×30%=1655(萬元)。

　　15[單選題] 下列外幣資產(chǎn)項(xiàng)目中，期末發(fā)生的匯兌差額不應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益的是(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.交易性金融資產(chǎn)

　　C.可供出售非貨幣性金融資產(chǎn)

　　D.可供出售外幣貨幣性金融資產(chǎn)

　　參考答案：C

　　參考解析：選項(xiàng)A和D，計(jì)人當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)B，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;選項(xiàng)C，計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益。

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