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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》公式助記表

  1、單利:I=P*i*n

2、單利終值:F=P(1+i*n)

3、單利現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)

4、復(fù)利終值:F=P(1+i)n或:P(F/P,i,n)

5、復(fù)利現(xiàn)值:P=F*(1+i)- n或:F(P/F,i,n)

6、普通年金終值:F=A[(1+i)n-1]/i或:A(F/A,i,n)

7、年償債基金:A=F*i/[(1+i)n-1]或:F(A/F,i,n)

8、普通年金現(xiàn)值:P=A{[1-(1+i)- n]/i}或:A(P/A,i,n)

9、年資本回收額:A=P{i/[1-(1+i)- n]}或:P(A/P,i,n)

10、即付年金的終值:F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或:A[(F/A,i,n+1)-1]

11、即付年金的現(xiàn)值:P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或:A[(P/A,i,n-1)+1]

12、遞延年金現(xiàn)值:

第一種方法:先求(m+n)期的年金現(xiàn)值,再扣除遞延期(m)的年金現(xiàn)值。

P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或:A[(P/A,i,m+n)-(P/A,i,n)]

第二種方法:先求出遞延期末的現(xiàn)值,再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。

P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或:A[(P/A,i,n)*(P/F,i,m)]

第三種方法:先求出遞延年金的終值,再將其折算為現(xiàn)值。

P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或:A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)

13、永續(xù)年金現(xiàn)值:P=A/i

14、折現(xiàn)率:

i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款項(xiàng))

i=A/P(永續(xù)年金)

普通年金折現(xiàn)率先計(jì)算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i,不能直接求得的通過內(nèi)插法計(jì)算。i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)

15、名義利率與實(shí)際利率的換算:i=(1+r/m)m-1 式中:r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)

16、風(fēng)險(xiǎn)收益率:R=RF+RR=RF+b*V

17、期望值:(P49)

18、方差:(P50)

19、標(biāo)準(zhǔn)方差:(P50)

20、標(biāo)準(zhǔn)離差率:V=σ/E

21、外界資金的需求量=變動(dòng)資產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-變動(dòng)負(fù)債占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-銷售凈利率x收益留存比率x預(yù)測期銷售額

22、外界資金的需求量的資金習(xí)性分析法:高低點(diǎn)法(P67)、回歸直線法(P68)

23、認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值:V=(P-E)*N 注:P為普通股票市場價(jià)格,E為認(rèn)購價(jià)格,N為認(rèn)股權(quán)證換股比率.

24、債券發(fā)行價(jià)格=票面金額*(P/F,i1,n)+票面金額* i2(P/A,i1,n)

式中:i1為市場利率;i2為票面利率;n為債券期限

如果是不計(jì)復(fù)利,到期一次還本付息的債券:

債券發(fā)行價(jià)格=票面金額*(1+ i2 * n)*(P/F,i1,n)

25、可轉(zhuǎn)換債券價(jià)格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率 轉(zhuǎn)換比率=轉(zhuǎn)換普通股數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)

26、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100% 式中:CD為現(xiàn)金折扣的百分比;N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù),等于信用期與折扣期之差

27、債券成本:Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)] 式中:Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額,按發(fā)行價(jià)格確定;f為債券籌資費(fèi)率

28、銀行借款成本:Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]

或:Ki =i(1-T)(當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí))

式中:Ki為銀行借款成本;I為銀行借款年利息;L為銀行借款籌資總額;T為所得稅稅率;i為銀行借款利息率;f為銀行借款籌資費(fèi)率

29、優(yōu)先股成本:Kp=D/P0(1-T) 式中:Kp為優(yōu)先股成本;D為優(yōu)先股每年的股利;P0為發(fā)行優(yōu)先股總額

30、普通股成本:股利折現(xiàn)模型:Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g

資本資產(chǎn)定價(jià)模型:Kc=RF+β(Rm-RF)

無風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法:Kc=RF+Rp

式中:Kc為普通股成本;D1為第1年股的股利;P0為普通股發(fā)行價(jià);g為年增長率

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