會計(jì)職稱考試《中級財務(wù)管理》公式助記表

07年(初級、中級)大綱下載     名師點(diǎn)評

　　07中級會計(jì)職稱《財務(wù)管理》大綱詳解(附講義)

　　2007年與06年中級會計(jì)實(shí)務(wù)考試大綱變化對照

61、應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷額/360*平均收賬天數(shù)

62、維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動成本/銷售收入

63、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額

64、存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計(jì)劃進(jìn)貨總量/每次進(jìn)貨批量*每次進(jìn)貨費(fèi)用+每次進(jìn)貨批量/2 *單位存貨年存儲成本

65、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量；A為某種存貨年度計(jì)劃進(jìn)貨總量；B為平均每次進(jìn)貨費(fèi)用；C為單位存貨年度單位儲存成本

66、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總成本：（TC）=（2ABC）1/2

67、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/2

68、年度最佳進(jìn)貨批次：N=A/Q=（AC/2B）1/2

69、允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]1/2

70、缺貨量：S=QC/（C+R） 式中：S為缺貨量；R為單位缺貨成本

71、存貨本量利的平衡關(guān)系：

利潤=毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加-每日變動存儲費(fèi)x儲存天數(shù)

72、每日變動存儲費(fèi)=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*日變動儲存費(fèi)率

或：每日變動存儲費(fèi)=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*每日利率+每日保管費(fèi)用

73、保本儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加）/每日變動存儲費(fèi)

74、目標(biāo)利潤=投資額*投資利潤率

75、保利儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費(fèi)-銷售稅金及附加-目標(biāo)利潤）/每日變動存儲費(fèi)

76、批進(jìn)批出該商品實(shí)際獲利額=每日變動儲存費(fèi)*（保本天數(shù)-實(shí)際儲存天數(shù)）

77、實(shí)際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費(fèi)

78、批進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計(jì)可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費(fèi)*[平均保本儲存天數(shù)-（實(shí)際零售完天數(shù)+1）/2]=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*變動儲存費(fèi)率*[平均保本儲存天數(shù)-（購進(jìn)批量/日均銷量+1）/2]=購進(jìn)批量*單位存貨的變動存儲費(fèi)*[平均保本儲存天數(shù)-（購進(jìn)批量/日均銷量+1）/2]

79、利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額（或：變動成本總額）

80、利潤中心負(fù)責(zé)人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本

81、利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本

82、公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分?jǐn)偟母鞣N管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等

83、定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值

84、環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值

85、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

86、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用-待處理流動資產(chǎn)損失

87、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%

88、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

89、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

90、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

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