備考2012中級會計職稱《財務(wù)管理》必備115個公式

　　1、單利：I=P*i*n

　　2、單利終值：F=P(1+i*n)

　　3、單利現(xiàn)值：P=F/(1+i*n)

　　4、復(fù)利終值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)

　　5、復(fù)利現(xiàn)值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)

　　6、普通年金終值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)

　　7、年償債基金：A=F*i/[(1+i)或：F(A/F，i，n)

　　8、普通年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)

　　9、年資本回收額：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)

　　10、即付年金的終值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]

　　11、即付年金的現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]

　　12、遞延年金現(xiàn)值：

　　第一種方法：先求(m+n)期的年金現(xiàn)值，再扣除遞延期(m)的年金現(xiàn)值。

　　P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)]

　　第二種方法：先求出遞延期末的現(xiàn)值，再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。

　　P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]

　　第三種方法：先求出遞延年金的終值，再將其折算為現(xiàn)值。

　　P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)

　　13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i

　　14、折現(xiàn)率：i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款項)

　　i=A/P(永續(xù)年金)

　　普通年金折現(xiàn)率先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過內(nèi)插法計算。 i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)

　　15、名義利率與實際利率的換算：i=(1+r/m)m-1 式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)

　　16、風險收益率：R=RF+RR=RF+b*V

　　17、期望值：(P49)

　　18、方差：(P50)

　　19、標準方差：(P50)

　　20、標準離差率：V=σ/E

　　21、外界資金的需求量=變動資產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的變動額-變動負債占基期銷售額百分比x銷售的變動額-銷售凈利率x收益留存比率x預(yù)測期銷售額

　　22、外界資金的需求量的資金習性分析法：高低點法(P67)、回歸直線法(P68)

　　23、認股權(quán)證的理論價值：V=(P-E)*N 注：P為普通股票市場價格，E為認購價格，N為認股權(quán)證換股比率.

　　24、債券發(fā)行價格=票面金額*(P/F，i1，n)+票面金額* i2(P/A，i1，n)

　　式中：i1為市場利率;i2為票面利率;n為債券期限

　　如果是不計復(fù)利，到期一次還本付息的債券：

　　債券發(fā)行價格=票面金額*(1+ i2 * n)*(P/F，i1，n)

　　25、可轉(zhuǎn)換債券價格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率轉(zhuǎn)換比率=轉(zhuǎn)換普通股數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)

　　26、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100% 式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比;N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差

　　27、債券成本：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)式中：Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額，按發(fā)行價格確定;f為債券籌資費率

　　28、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]

　　或：Ki =i(1-T)(當f忽略不計時)

　　式中：Ki為銀行借款成本;I為銀行借款年利息;L為銀行借款籌資總額;T為所得稅稅率;i為銀行借款利息率;f為銀行借款籌資費率

　　29、優(yōu)先股成本：Kp=D/P0(1-T)式中：Kp為優(yōu)先股成本;D為優(yōu)先股每年的股利;P0為發(fā)行優(yōu)先股總額

　　30、普通股成本：股利折現(xiàn)模型：Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g

　　資本資產(chǎn)定價模型：Kc=RF+β(Rm-RF)

　　無風險利率加風險溢價法：Kc=RF+Rp

　　式中：Kc為普通股成本;D1為第1年股的股利;P0為普通股發(fā)行價;g為年增長率

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