2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已進(jìn)入備考基礎(chǔ)階段，東奧小編為您收集整理在復(fù)習(xí)中經(jīng)常用到的貨幣資金分錄大全，希望能夠幫助您輕松過關(guān)!
一、庫(kù)存現(xiàn)金
(一)備用金
�、匍_立備用金
借：其他應(yīng)收款——備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
�、趫�(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金
借：管理費(fèi)用等
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
③撤銷或減少備用金時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——備用金
(二)現(xiàn)金的清查
1.現(xiàn)金短缺時(shí)：
(1)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
(2)查明原因，批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款(過失人或保險(xiǎn)賠償)
管理費(fèi)用(無法查明原因的)
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.現(xiàn)金溢余時(shí)：
(1)批準(zhǔn)后：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(2)查明原因，批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給X單位或個(gè)人)
營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的)
二、其他貨幣資金
(一)銀行匯票存款
1.購(gòu)貨企業(yè)
(1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
(2)企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：
借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
(3)采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
2.銷貨企業(yè)
收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(二)銀行本票存款
1.購(gòu)貨企業(yè)
(1)企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)：
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
(2)企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：
借：材料采購(gòu)/原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票
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