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2010年證券從業(yè)資格考試投資基金基礎(chǔ)講義(20)

  第四節(jié) 基金管理公司治理結(jié)構(gòu)

  一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)

  (一) 總體要求

  為有限責(zé)任公司。建立組織機(jī)構(gòu)健全、職責(zé)劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵約束合理的治理結(jié)構(gòu),保持公司規(guī)范運(yùn)作,維護(hù)基金份額持有人的利益。

  (二)公司治理的基本原則

  1、基金份額持有人利益優(yōu)先原則。

  2、公司獨(dú)立運(yùn)作原則

  3、強(qiáng)化制衡機(jī)制原則

  4、維護(hù)公司的統(tǒng)一性和完整性原則

  5、股東誠信與合作原則

  6、公平對待原則

  7、業(yè)務(wù)與信息隔離原則

  8、經(jīng)營運(yùn)作公開、透明原則

  9、長效激勵約束原則

  10、人員敬業(yè)原則

  (三) 獨(dú)立董事制度

  基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事人數(shù)不得少于3人,且不得少于董事會人數(shù)的1/3。

  需要2/3以上獨(dú)立董事通過的事項(共4條,P106)

  重大關(guān)聯(lián)交易,審計事務(wù),聘請或更換會計事務(wù)所,半年和年度報告。其他。

  (四) 督察長制度

  1、按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立健全督察長制度。

  2、督察長是高級管理人員

  3、督察長由總經(jīng)理提名,董事會任命,并經(jīng)全體獨(dú)立董事同意。

  4、督察長業(yè)務(wù)職責(zé)應(yīng)當(dāng)涵蓋基金公司運(yùn)作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

  5、公司應(yīng)當(dāng)保證督察長工作的獨(dú)立性。

  二、公司內(nèi)部控制

  (一)內(nèi)部控制的概念

  基金管理公司內(nèi)部控制包括:內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。

  內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險,保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

  公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個層次:一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

  公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

  (二)、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

  1、基金內(nèi)控的總體目標(biāo)

  2、基金管理公司內(nèi)部控制的原則

  1) 健全性原則

  2) 有效性原則

  3) 獨(dú)立性原則

  4) 相互制約原則

  5) 成本效益原則

  3、公司制定內(nèi)部控制制度的原則

  1) 合法、合規(guī)性原則

  2) 全面性原則

  3) 審謹(jǐn)性原則

  4) 適時性原則

  (三)內(nèi)部控制的基本要求(一般了解)

  1. 部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

  2. 嚴(yán)格授權(quán)控制;

  3. 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

  4. 建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

  5. 嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;

  6. 建立完善的信息披露制度;

  7. 嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

  8. 建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)

  風(fēng)險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容:一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機(jī)處理機(jī)制。通過嚴(yán)密有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),對公司內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析,及時防范和化解風(fēng)險。

  (四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容(有小的變動)

  1、投資管理業(yè)務(wù)控制

  2、信息披露控制

  3、信息技術(shù)系統(tǒng)控制

  4、會計系統(tǒng)控制

  5、風(fēng)險管理控制

  6、監(jiān)察稽核控制

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