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2010年證券從業(yè)資格考試投資基金基礎(chǔ)講義(39)

  第六節(jié) 基金臨時信息披露

  一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)

  各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn):

  (一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”

  (二)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)

  按照前一種標(biāo)準(zhǔn),如果可以合理地預(yù)期某種信息將會對理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響,則該信息為重大信息,應(yīng)及時予以披露。按照后一種標(biāo)準(zhǔn),如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價值或市場價格發(fā)生重大變化,則該信息為重大信息,應(yīng)予披露。

  我國的情況是結(jié)合這兩種。

  二、基金臨時報(bào)告的披露

  三、基金澄清公告的披露

  第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露

  一、貨幣市場基金收益公告的披露

  (一)收益公告

  封閉期的收益公告

  開放日的收益公告

  節(jié)假日的收益公告

  (二)偏離度公告

  具體披露要求

  1、 在臨時報(bào)告中披露偏離度信息

  2、 在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息

  3、 在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息

  對偏離度的分析

  當(dāng)影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時,說明基金組合中存在浮盈;反之,當(dāng)存在負(fù)偏離時,基金組合存在浮虧。

  二、QDII 基金的信息披露

  (一)信息披露所使用的語言及幣種選擇

  QDII 基金在披露相關(guān)信息時,可同時采用中、英文,并以中文為冷,可單獨(dú)或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。

  (二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

  1.境外投資顧問和境外托管人信息。

  2.投資交易信息。

  3.投資境外市場可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息,包括境外市場風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動性

  風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

  (三)凈值信息的披露要求

  QDII 基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息,如投資衍生品,應(yīng)在每個工作日計(jì)算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2 個工作日內(nèi)披露。

  (四)定期報(bào)告中的特殊披露要求

  1.境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。

  (五)臨時公告中的特殊披露要求

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