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　　考點：證券公司風險控制指標管理(第二章第二節(jié))

　　考點解讀

　　1.凈資本計算標準

　　凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負債的流動性特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)負債等項目和有關(guān)業(yè)務(wù)進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險控制指標。

　　凈資本基本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風險調(diào)整-其他資產(chǎn)的風險調(diào)整-或有負債的風險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào)整項目。

　　根據(jù)《證券公司風險控制指標管理辦法》第十一條　證券公司計算凈資本時，應(yīng)當按照規(guī)定對有關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準備。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司專項說明資產(chǎn)減值準備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公司未充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司補充提取資產(chǎn)減值準備并相應(yīng)核減凈資本金額。第十二條　證券公司計算凈資本時，應(yīng)當將不同科目中核算的同類金融資產(chǎn)合并計算，按照金融資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進行風險調(diào)整。

　　第十三條　證券公司的金融資產(chǎn)投資，按照金融資產(chǎn)的分類和流動性采取不同比例進行風險調(diào)整。金融資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。對于證券公司違反規(guī)定超比例持有的金融資產(chǎn)，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求證券公司在計算凈資本時提高風險調(diào)整比例。

　　第十四條　證券公司以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計劃的，應(yīng)當在集合資產(chǎn)管理合同中對投入資金的數(shù)額、期限和承擔責任等進行約定，并在計算凈資本時根據(jù)承擔的責任相應(yīng)扣減公司投入的資金。

　　第十五條　應(yīng)收款項按照賬齡的長短和可收回情況采取不同比例進行風險調(diào)整，賬齡應(yīng)當從業(yè)務(wù)發(fā)生時點起算。應(yīng)收款項的分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項目以及逾期的拆出資金和買入返售金融資產(chǎn)等項目，應(yīng)當并入應(yīng)收款項項目并按照應(yīng)收款項的扣減原則進行風險調(diào)整。

　　第十六條　證券公司應(yīng)當在凈資本計算表的附注中，充分披露公司期末或有事項的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔保等)、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況。對于很可能導致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，應(yīng)當確認預計負債;對于不是很可能導致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，在計算凈資本時，應(yīng)當按照一定比例扣減或有負債。

　　第十七條　證券公司對控股證券業(yè)務(wù)子公司出具承諾書提供擔保承諾的，應(yīng)當按照擔保承諾金額的一定比例扣減凈資本。從事證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等中國證監(jiān)會認可的子公司可以將母公司提供的擔保承諾按照一定比例計入凈資本。

　　第十八條　證券公司借入次級債務(wù)的，可以在計算凈資本時將所借入的次級債務(wù)按照一定比例計入凈資本。證券公司向股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的期限在5年以上并具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照一定比例計入凈資本。計入凈資本的具體比例由中國證監(jiān)會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財務(wù)狀況確定。

　　2.證券公司應(yīng)持續(xù)符合的風險控制指標標準

　　證券公司必須持續(xù)符合下列風險控制指標標準：

　　(一)凈資本與各項風險資本準備之和的比例不得低于100%;

　　(二)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;

　　(三)凈資本與負債的比例不得低于8%;

　　(四)凈資產(chǎn)與負債的比例不得低于20%。

　　3.風險控制指標相關(guān)監(jiān)管措施

　　根據(jù)《證券公司風險監(jiān)控指標管理辦法》第二十六條　設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。

　　第二十七條　證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當對公司半年度、年度凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見。證券公司經(jīng)營管理的主要負責人、財務(wù)負責人應(yīng)當對公司月度凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見。在證券公司凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表上簽字的人員，應(yīng)當保證凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏;對凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當在報表上注明自己的意見和理由。

　　第二十八條　證券公司應(yīng)當至少每半年經(jīng)主要負責人簽署確認后，向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等風險控制指標的具體情況和達標情況;證券公司應(yīng)當至少每半年經(jīng)董事會簽署確認，向公司全體股東書面報告一次公司凈資本等風險控制指標的具體情況和達標情況，并至少獲得主要股東的簽收確認證明文件。凈資本指標與上月相比發(fā)生20%以上變化或不符合規(guī)定標準時，證券公司應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報告，10個工作日內(nèi)向公司全體股東書面報告。

　　第二十九條　證券公司應(yīng)當在每月結(jié)束之日起7個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送月度凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求轄區(qū)內(nèi)單個、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編制并報送凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。

　　第三十條　證券公司的凈資本等風險控制指標與上月相比變化超過20%的，應(yīng)當在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況和變化原因。

　　第三十一條　證券公司的凈資本等風險控制指標達到預警標準或者不符合規(guī)定標準的，應(yīng)當分別在該情形發(fā)生之日起3個、1個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況、問題成因以及解決問題的具體措施和期限。

　　考點測試

　　1. 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣()。

　　A.2000萬元

　　B.5000萬元

　　C.1億元

　　D.2億元

　　參考答案：A

　　解析：證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣2000萬元。

　　2. 證券公司必須持續(xù)符合下列風險控制指標標準()。

　　I.風險覆蓋率不得低于100%

　　II.資本杠桿率不得低于8%

　　III.流動性覆蓋率不得低于100%

　　IV.凈穩(wěn)定資金率不得低于100%

　　A.I、II、III

　　B.II、III、IV

　　C.I、II、III、IV

　　D.I、III、IV

　　參考答案：C

　　解析：證券公司必須持續(xù)符合下列風險控制指標標準：(1)風險覆蓋率不得低于100%;(2)資本杠桿率不得低于8%;(3)流動性覆蓋率不得低于100%;(4)凈穩(wěn)定資金率不得低于100%。

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