2008年監(jiān)理工程師《投資控制》復(fù)習(xí)精華（七）

　　三、流動資金估算

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般是參照觀有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　1、分項詳細(xì)估算法

　　對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、單應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負(fù)債進(jìn)行估算。

　　2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。 　 (2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。

　　(3)按年銷售收入的一定比例估算。 　 (4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。

　　四、投資估算的審查

　　1、投資估算編制依據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性 　 2、審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性

　　3、審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性 4、審查投資估算的費(fèi)用項目、費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性

　　第三節(jié)資金時間價值

　　資金的價值是隨時間的變化而變化的，是隨著時間的推移，按照—定的比率數(shù)增長的，資金的這種屬性就稱作資金的時間價值。

　　一、現(xiàn)金流量

　　對一個系統(tǒng)而言，在某一時間點(diǎn)上流出系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流出;流人系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流入，同—時間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和觀金流出的代數(shù)和，稱為凈現(xiàn)金流量�，F(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。

　　為了便于分析不同時間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計算其凈現(xiàn)金流量，通常采用現(xiàn)金流量表(見表4—2)的形式來表示特定項目在—定時間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量。

　　為了更簡單、直觀明了地反映有關(guān)項目的收入和支出，一般用一個數(shù)軸圖形來表示現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與相應(yīng)時間的對應(yīng)關(guān)系，這一圖形就稱為現(xiàn)金流量圖P49(圖4—3)。

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