2009一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》知識點(diǎn)講解(八)

　　但下列各項(xiàng)可以按照凈額列報(bào) :

　　(1) 代客戶收取或支付的現(xiàn)金

　　(2) 周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項(xiàng)目的現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出

　　(3) 金融企業(yè)的有關(guān)項(xiàng)目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項(xiàng)的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金以及證券的買人與賣出等。

　　3. 自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)。

　　4. 匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。

　　三、現(xiàn)金流量的分類

　　現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　( 一 ) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 經(jīng)營活動流人的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ( 扣除因銷貨退回支付的現(xiàn)金 );

　　(2) 收到的稅費(fèi)返還;

　　(3) 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的 現(xiàn)金。

　　2. 經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 發(fā)包工程、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

　　(2) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　(3) 支付的各項(xiàng)稅費(fèi);

　　(4) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　( 二 ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 投資活動流人的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 收回投資所收到的現(xiàn)金;

　　(2) 取得投資收益所 收到的現(xiàn)金;