2009一級(jí)建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》知識(shí)點(diǎn)講解(八)

　　(3) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額;

　　(4) 收到的 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　2. 投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金;

　　(2) 投資所支付的現(xiàn)金;

　　(3) 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

　　( 三) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 籌資活動(dòng)流人的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 吸收投資所收到的現(xiàn)金;

　　(2) 取得借款所收到的現(xiàn)金;

　　(3) 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

　　2. 籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括 :

　　(1) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;

　　(2) 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金;

　　(3) 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

　　四、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成。

　　正表有五項(xiàng)：

　　一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　四是匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響

　　五是現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額

　　其 中 , 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是按直接法編制的。

　　補(bǔ)充資料有三項(xiàng) : 一是將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，即在補(bǔ)充資料中采用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息 ; 二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng);三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。

　　正表第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~，與補(bǔ)充資料第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，應(yīng)當(dāng)核對(duì)相符。正表中的第五項(xiàng)，與補(bǔ)充資料中的第二項(xiàng)，存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當(dāng)一致。