試題五(20分)

　　某工程項(xiàng)目發(fā)承包雙方簽訂了工程施工合同，工期5個(gè)月，合同約定的工程內(nèi)容及其價(jià)款包括，分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目(含單價(jià)措施項(xiàng)目)4項(xiàng)。費(fèi)用數(shù)據(jù)與施工進(jìn)度計(jì)劃見(jiàn)表5.1;總價(jià)措施項(xiàng)目費(fèi)用10萬(wàn)元(其中含安全文明施工費(fèi)為6萬(wàn)元);暫列金額費(fèi)用5萬(wàn)元;管理費(fèi)和利潤(rùn)為不含稅人材機(jī)費(fèi)用之和的12%;規(guī)費(fèi)為不含稅人材機(jī)費(fèi)用與管理費(fèi)、利潤(rùn)之和的6%;增值稅稅率為10%。

　　表5.1分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目費(fèi)用數(shù)據(jù)與施工進(jìn)度計(jì)劃表

　　有關(guān)工程價(jià)款支付條款如下：

　　1.開(kāi)工前，發(fā)包人按簽約含稅合同價(jià)(扣除文明施工費(fèi)和暫列金額)的20%作為預(yù)付款支付承包人，預(yù)付款在施工期間的第2～5個(gè)月平均扣回，同時(shí)將安全文明施工費(fèi)的70%作為提前支付的工程款。

　　2.分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目工程款在施工期間逐月結(jié)算支付。

　　3.分部分項(xiàng)工程C所需的工程材料C1用量1250m2，承包人的投標(biāo)報(bào)價(jià)為60元/m2(不含稅)。

　　當(dāng)工程材料C1的實(shí)際采購(gòu)價(jià)格在投標(biāo)報(bào)價(jià)的±5%以內(nèi)時(shí)，分部分項(xiàng)工程C的綜合單價(jià)不予調(diào)整;當(dāng)變動(dòng)幅度超過(guò)該范圍時(shí)，按超過(guò)的部分調(diào)整分部分項(xiàng)工程C的綜合單價(jià)。

　　4.除開(kāi)工前提前支付的安全文明施工費(fèi)工程款之外的總價(jià)措施項(xiàng)目工程款，在施工期間的第1～4個(gè)月平均支付。

　　5.發(fā)包人按毎次承包人應(yīng)得工程款的90%支付。

　　6.竣工驗(yàn)收通過(guò)后45天內(nèi)辦理竣工結(jié)算，扣除實(shí)際工程含稅總價(jià)款的3%作為工程質(zhì)量保證金，其余工程款發(fā)承包雙方一次性結(jié)清。

　　該工程如期開(kāi)工，施工中發(fā)生了經(jīng)發(fā)承包雙方確認(rèn)的下列事項(xiàng)：

　　1.分部分項(xiàng)工程B的實(shí)際施工時(shí)間為第2～4月。

　　2.分部分項(xiàng)工程C所需的工程材料C1實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為70元/m2(含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率為3%)。

　　3.承包人索賠的含稅工程量為4萬(wàn)元。

　　其余工程內(nèi)容的施工時(shí)間和價(jià)款均與簽約合同相符。

　　問(wèn)題：

　　1.該工程簽約合同價(jià)(含稅)為多少萬(wàn)元?開(kāi)工前發(fā)包人應(yīng)支付給承包人的預(yù)付款和安全文明施工費(fèi)工程款分別為多少萬(wàn)元?

　　2.第2個(gè)月，發(fā)包人應(yīng)支付給承包人的工程款為多少萬(wàn)元?截止到第2個(gè)月末，分部分項(xiàng)工程的擬完成工程計(jì)劃投資、已完工程計(jì)劃投資分別為多少萬(wàn)元?工程進(jìn)度偏差為多少萬(wàn)元?并根據(jù)計(jì)算結(jié)果說(shuō)明進(jìn)度快慢情況。

　　3.分部分項(xiàng)工程C的綜合單價(jià)應(yīng)調(diào)整為多少元/m2?如果除工程材料C1外的其他進(jìn)項(xiàng)稅額為2.8萬(wàn)元(其中，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為2.1萬(wàn)元)，則分部分項(xiàng)工程C的銷項(xiàng)稅額、可抵扣進(jìn)稅額和應(yīng)繳納增值稅額分別為多少萬(wàn)元?

　　4.該工程實(shí)際總造價(jià)(含稅)比簽約合同價(jià)(含稅)增加(或減少)多少萬(wàn)元?假定在辦理竣工結(jié)算前發(fā)包人已支付給承包人的工程款(不含預(yù)付款)累計(jì)為110萬(wàn)元，則峻工計(jì)算時(shí)發(fā)包人應(yīng)支付給承包人的結(jié)算尾款為多少萬(wàn)元?

　　(注：計(jì)算結(jié)果以元為單位的保留兩位小數(shù)，以萬(wàn)元為單位的保留三位小數(shù)。)

　　【參考答案】

　　1.①簽約合同價(jià)=(120.2+10+5)×(1+6%)×(1+10%)=157.643(萬(wàn)元)。

　�、陬A(yù)付款=(157.643-6×1.06×1.1-5×1.06×1.1)×20%=28.963(萬(wàn)元)

　　③安全文明施工措施費(fèi)工程款=6×70%×(1+6%)×(1+10%)×90%=4.987×90%=4.407(萬(wàn)元)

　　2.①第2個(gè)月應(yīng)支付的工程款={(28.8/2)+(37.8/3)×(1+6%)×(1+10%)+[10×(1+6%)×(1+10%)-4.897]/4}×90%-28.963/4=22.615(萬(wàn)元)

　�、跀M完工程計(jì)劃投資：

　　(28.8+37.8/2)×(1+6%)×(1+10%)=55.618(萬(wàn)元)

　　已完工程計(jì)劃投資：

　　(28.8+37.8/3)×(1+6%)×(1+10%)=48.272(萬(wàn)元)

　　進(jìn)度偏差=48.272-55.618=-7.346(萬(wàn)元)，進(jìn)度滯后7.346萬(wàn)元。

　　3.①C實(shí)際采購(gòu)價(jià)(不含稅)=70/1.03=67.96(元/m2)

　　(67.96-60)/60=13.27%>5%，綜合單價(jià)可以進(jìn)行調(diào)整。

　　C1的材料單價(jià)可調(diào)整額為：(67.96-60×1.05)×(1+12%)=5.56(元/m2)

　　C的綜合單價(jià)調(diào)整為280+5.56×1250/1200=285.79(元/m2)

　　②銷項(xiàng)稅額=285.79×1200/10000×(1+6%)×10%=3.635(萬(wàn)元)

　　可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.1+67.96×3%×1250/10000=2.355(萬(wàn)元)

　　或：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.1+(70-67.96)×1250/10000=2.355(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納增值稅額=3.635-2.355=1.280(萬(wàn)元)

　　4.①實(shí)際總造價(jià)(28.8+37.8+1200×285.79/10000+20+10)×(1+6%)×(1+10%)+4=156.623(萬(wàn)元)。

　　簽約合同價(jià)=157.643(萬(wàn)元)

　　156.623-157.643=-1.020(萬(wàn)元)，實(shí)際總造價(jià)(含稅)比簽約合同價(jià)(含稅)減少了1.020萬(wàn)元。

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