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　　單選題

　　1下列各項中，關于教育費附加的正確表述有( )。

　　A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

　　B、對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D、外商投資企業(yè)不繳納教育費附加

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核教育費附加的相關規(guī)定。教育費附加征收比率統(tǒng)一為3%;對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加; 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

　　2下列項目中，征收土地增值稅確定取得土地使用權所付金額中地價款的方法，正確的是(　)。

　　A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款

　　B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金

　　C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

　　D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。地價款的確定有三種方式：如果是以協(xié)議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金;如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按照國家有關規(guī)定補交的土地出讓金;如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。

　　3某煤礦2012年10月份生產銷售原煤10萬噸;地面抽采煤層氣50萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額25萬元。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，當?shù)匾?guī)定的天然氣適用稅率為6%，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為( )萬元。

　　A、15

　　B、16.5

　　C、18

　　D、19.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)

　　4某油氣田2012年12月份生產原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為( )萬元。

　　A、418.26

　　B、480

　　C、488

　　D、489.36

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

　　5根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有( )。

　　A、產權轉移書據(jù)

　　B、稅務登記證

　　C、工商營業(yè)執(zhí)照

　　D、記載資金的賬簿

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。

　　6根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法的是( )。

　　A、省級人民政府確定的單位組織測定土地面積為準

　　B、尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

　　C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整，所以選項C錯誤。

　　7某企業(yè)2012年實際占地面積為2000平方米，2012年4月該企業(yè)為擴大生產，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

　　A、1萬元

　　B、3萬元

　　C、2萬元

　　D、5萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2012年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。

　　8根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載客汽車計稅依據(jù)的是( 　)。

　　A、排氣量

　　B、自重噸位

　　C、每輛

　　D、購置價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。

　　9.2012年某生產企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質量5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：貨車年基準稅額每噸60元，乘人汽車每輛360元。2012年該公司的應納車船稅為( )。

　　A、960元

　　B、1020元

　　C、1920元

　　D、2160元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核車船稅的計算。2012年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　10某公司2013年1月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅(　)萬元。

　　A、120

　　B、105

　　C、180

　　D、15

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

　　11某工業(yè)企業(yè)2012年有用于生產經營的廠房2000平方米，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產稅( )萬元。

　　A、3.36

　　B、6.6

　　C、8.76

　　D、9.26

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產稅的計算。該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。

　　12下列各項中，不屬于法定減免關稅的情形是()。

　　A、一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣80元以下的

　　B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

　　C、國際組織、外國政府無償贈送的物資

　　D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核關稅稅收優(yōu)惠。一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。

　　13下列關于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。

　　A、噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

　　B、應納船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款

　　C、海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款

　　D、拖船和非機動駁船免征船舶噸稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核船舶噸稅的綜合內容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。

　　14某公司2012年10月接受捐贈進口小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為200000元/輛。則該公司應納的車輛購置稅額為()元。

　　A、199560.52

　　B、199660.52

　　C、200000

　　D、216000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認;不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。該公司應納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)

　　15關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

　　A、納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅

　　B、納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅

　　C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

　　D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核車輛購置稅的征收管理。納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅;進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報納稅;納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納;購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　16煙葉稅實行比例稅率，稅率為()。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

　　17下列關于煙葉稅的說法，錯誤的是()。

　　A、在中國境內收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉的應納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

　　D、煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核煙葉稅的綜合性內容。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　18某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為()萬元。

　　A、10

　　B、10.5

　　C、11

　　D、11.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　19下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。

　　A、供電部門占用耕地新建變電站

　　B、農村居民占用耕地新建住宅

　　C、市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D、國家機關占用耕地新建辦公樓

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　20下列各項中，免征耕地占用稅的是()。

　　A、飛機場占用耕地修建跑道

　　B、農村居民占用耕地建造新房

　　C、養(yǎng)老院占用的耕地

　　D、學校附設的小賣部占用的耕地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。

　　第 21 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度 > 同步強化練習題 >

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的。稅務機關應對其采取的措施是(　　)。

　　A.核定其應納稅額B.采取稅收強制執(zhí)行措施C.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.處以2000元以上l萬元以下的罰款

　　正確答案：C,

　　第 22題 (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度 > 同步強化練習題 >

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款。其罰款數(shù)額是(　　)。

　　A.2000元以下B.2000元以上，5000元以下C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

　　正確答案：C,

　　第 23 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度 > 同步強化練習題 >

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可以在法定期限內向人民法院提起訴訟，該法定期限是(　　)。

　　A.行政復議決定書作出之日起15日內B.收到行政復議決定書之日起15日內C.行政復議決定書作出之日起30日內D.收到行政復議決定書之日起30日內

　　正確答案：B,

　　第 24 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度 > 同步強化練習題 >

　　甲公司對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙人民法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.丙人民法院組成合議庭負責對該案件進行審判B.丙人民法院對甲和乙進行了調解C.乙地方稅務局決定停止執(zhí)行行政處罰決定D.丙人民法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　正確答案：B,

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