第十二章 稅收基本制度

　　考試目的

　　通過本章的考試，測查應(yīng)考人員是否理解稅收的概念及其基本特征;是否理解和掌握稅制的各項(xiàng)構(gòu)成要素及其主要內(nèi)容;是否掌握稅收的主要分類方法;是否理解和掌握流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的主要特點(diǎn)，是否掌握幾個(gè)主要稅種的稅制內(nèi)容，并能夠在此基礎(chǔ)上，根據(jù)所理解和掌握的有關(guān)稅收知識，對稅收活動作出比較、分析和判斷。

　　考試內(nèi)容

　　一、稅收的基本涵義與特征

　　稅收的基本涵義。稅收的基本特征。

　　二、稅制要素與稅收分類

　　稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等內(nèi)容。邊際稅率和平均稅率、名義稅率和實(shí)際稅率、零稅率和負(fù)稅率的基本涵義。

　　稅收分類：按課稅對象、按計(jì)稅依據(jù)、按稅收管理權(quán)限、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁、按征稅機(jī)關(guān)分類的方法和主要內(nèi)容。

　　三、流轉(zhuǎn)稅類

　　流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)。增值稅。消費(fèi)稅。

　　四、所得稅類

　　所得稅的主要特點(diǎn)。企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅。

　　五、財(cái)產(chǎn)稅類

　　財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。