2010年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第七章

　　記賬方法與帳務(wù)組織

　　1.記帳方法的概念和種類

　　記賬方法是根據(jù)一定的記賬原理和規(guī)則，采用一定的計(jì)量單位，通過(guò)賬戶來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，反映資金狀態(tài)的一種方法。

　　記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)涉及一個(gè)還是多個(gè)賬戶，分為單式記賬和復(fù)式記賬兩種。借貸記賬法是復(fù)式記賬法的方要方法之一。

　　2、借貸記賬法的概念

　　3、借貸記賬法的基本內(nèi)容

　　A.記賬符號(hào)和賬戶設(shè)置

　　B.記賬規(guī)則

　　C.借貸記賬法的試算平衡。

　　4.銀行帳務(wù)組織及核對(duì)

　　銀行賬務(wù)組織(銀行會(huì)計(jì)核算形式)指賬簿的設(shè)置，記賬程序和核對(duì)方法的有機(jī)結(jié)合。由明細(xì)核算、綜合核算和賬務(wù)核對(duì)三部分構(gòu)成。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成的一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。

　　1、銀行資產(chǎn)負(fù)債表

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

　　A.資產(chǎn)項(xiàng)目

　　(1)流動(dòng)資產(chǎn)。

　　(2)長(zhǎng)期資產(chǎn)

　　(3)無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

　　B.負(fù)債項(xiàng)目

　　(1)流動(dòng)負(fù)債

　　(2)長(zhǎng)期負(fù)債。

　　(3)其他負(fù)債。

　　C.所有者權(quán)益項(xiàng)目

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤(rùn)。

　　2、銀行損益表

　　銀行損益表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　3、銀行現(xiàn)金流量表

　　銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。它以現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、掩耳盜鈴活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過(guò)程。

　　(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量