【例1·單選題】(2006年)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元，下列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正確的是(　)。

　　A.應(yīng)計算繳納增值稅l7萬元

　　B.應(yīng)計算繳納增值稅6萬元

　　C.應(yīng)計算繳納增值稅2萬元

　　D.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5萬元

　　【答案】D

　　【例2·單選題】企業(yè)固定資產(chǎn)報廢過程中發(fā)生的清理支出應(yīng)通過(　)科目核算。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.固定資產(chǎn)清理

　　C.銷售費用

　　D.管理費用

　　【答案】B

　　【例3·多選題】在會計核算中，列入“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種包括(　)

　　A.營業(yè)稅

　　B.消費稅

　　C.增值稅

　　D.印花稅

　　E.城建稅

　　【答案】ABE

　　【例4·案例分析題】(2004年)

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)下列表述中正確的有(　)

　　A.該項固定資產(chǎn)應(yīng)補提未提足的折舊400000

　　B.該項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計提折舊

　　C.該項固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)

　　D.該項固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項固定資產(chǎn)

　　[答疑編號911090407]

　　【答案】BD

　　(2)取得轉(zhuǎn)讓收入時，正確的賬務(wù)處理為(　)

　　A借：銀行存款　　　500000

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　500000

　　B借：銀行存款　　　500000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　500000

　　C借：銀行存款　　　500000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　500000

　　D借：銀行存款　　　500000

　　貸：營業(yè)外收入　　　500000

　　【答案】A

　　(3)企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)(　)

　　A.繳納營業(yè)稅5000元

　　B.繳納增值稅9615.38元

　　C.繳納營業(yè)稅25000元

　　D.繳納增值稅72649.57元

　　【答案】C

　　(4)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費用應(yīng)計入(　)。

　　A.固定資產(chǎn)清理賬戶的借方

　　B.營業(yè)外支出賬戶的借方

　　C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方

　　D.主營業(yè)務(wù)成本賬戶的借方

　　【答案】A

　　(5)該項轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益(　)。

　　A.50000元

　　B.62500元

　　C.65000元

　　D.90000元

　　【答案】B

　　【解析】凈收益=500000-(2000000-1600000)-10000-25000-25000×(7%+3%)=62500元。