【例3?單選題】(2008年，修改)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年3 月對資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動車1輛，取得收入64000 元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入 35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

　　A.5594.70　　　　　　B.6316.24

　　C.6493.16　　　　　　D.6916.24

　　[911050203]

　　【答案】C

　　【解析】(9200+64000)/1.04*0.04*50%+35000/1.17*0.17=6493.16元

　　2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅。

　　3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。93頁

　　一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。93頁

　　(1)寄售商店代銷寄售物品;

　　(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;

　　(3)經(jīng)過國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

　　5.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

　　【例1?單選題】(2004年)下列貨物中適用增值稅17%稅率的是(　)。

　　A.雜志　　　　　　　　B.農(nóng)機(jī)

　　C.暖氣　　　　　　　　D.服裝

　　[911050204]

　　【答案】D

　　【例2?單選題】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為(　)。

　　A.17%　　　　　　　　　　B.13%

　　C.6%　　　　　　　　　 　D.3%

　　[911050205]

　　【答案】D

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