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　　投資中的現(xiàn)金流量是指一定時間內(nèi)由投資引起的各項現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及現(xiàn)金凈流量的統(tǒng)稱。

　　通常按項目期間，將現(xiàn)金流量分為：初始現(xiàn)金流量、營業(yè)現(xiàn)金流量、終結(jié)現(xiàn)金流量。

　　1.初始現(xiàn)金流量

　　指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，總體是現(xiàn)金流出量。用“負(fù)數(shù)”或“帶括號”的數(shù)字表示，包括：

　　(1)固定資產(chǎn)投資額：固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本、安裝成本等。

　　(2)流動資產(chǎn)投資額：對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)的投資。

　　(3)其他投資費(fèi)用：與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊費(fèi)用等。

　　(4)原有固定資產(chǎn)的變價收入：固定資產(chǎn)更新時原有固定資產(chǎn)變賣所得的現(xiàn)金收入。

　　2.營業(yè)現(xiàn)金流量

　　是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

　　生產(chǎn)經(jīng)營活動的產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流入量(年營業(yè)收入)和現(xiàn)金流出量(付現(xiàn)成本和所得稅)的差額。

　　年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)

　　=年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

　　=凈利潤+折舊

　　注：付現(xiàn)成本不包括固定資產(chǎn)的折舊。

　　【補(bǔ)充】

　　①折舊的計算一般采用“直線折舊法”，即：折舊=(固定資產(chǎn)原值-固定資產(chǎn)殘值)/使用年限

　�、趦衾麧�=利潤總額-所得稅=利潤總額×(1-所得稅稅率)

　　③利潤總額=營業(yè)收入-成本=營業(yè)收入-(付現(xiàn)成本+折舊)

　　3.終結(jié)現(xiàn)金流量

　　是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量。

　　包括：

　　(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。

　　(2)原來墊支在各種流動資產(chǎn)上資金的收回。

　　(3)停止使用的土地變價收入。

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