2009年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)水路》考前沖刺輔導(dǎo)第六章(1)

　　第一節(jié) 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)營(yíng)理的概念

　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金籌集、資金投資、資金營(yíng)運(yùn)和資金分配等一系列行為。 1.資金籌集活動(dòng)

　　資金籌集是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過程中，企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計(jì)劃來確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)的總體籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金，同時(shí)，要通過籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。

　　2.資金投資活動(dòng)

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業(yè)的對(duì)外投資，它包括購(gòu)買其他公司股票、債券，與其M企業(yè)聯(lián)營(yíng)和投資于企業(yè)外部項(xiàng)目的資金;二是企業(yè)內(nèi)部使用資金，它包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)等。狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　3.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

　　企業(yè)在日常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)中需要墊支的資金是營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。在企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，企業(yè)需要確定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策、合理的營(yíng)運(yùn)資金融資政策和營(yíng)運(yùn)資金管理策略，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度和資金的利用效率，使企業(yè)取得更多的收人，獲取更多的利潤(rùn)——

　　4.資金分配活動(dòng)

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

　　財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)3

　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理包含以下五個(gè)環(huán)節(jié)：

　　1.規(guī)劃和預(yù)測(cè)

　　財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測(cè)是企業(yè)根據(jù)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合宏觀和微觀形勢(shì)的預(yù)測(cè)，來建立企財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)。

　　2.財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員按照財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的總體要求，利用專門的方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。

　　3.財(cái)務(wù)預(yù)算

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)各種預(yù)測(cè)信息和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策確立的預(yù)算指標(biāo)和編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體計(jì)劃，是控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。

　　4.財(cái)務(wù)控制

　　財(cái)務(wù)控制就是對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行追蹤監(jiān)督。對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)整和修正，以保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

　　5.財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)