2010年中級經(jīng)濟(jì)師水路考前輔導(dǎo)六(5)

　　二、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理
　　(一)現(xiàn)金的管理 經(jīng)濟(jì)師報(bào)名時(shí)間
　　現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。
　　現(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。
　　現(xiàn)金管理的目的一是為了保證企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序下保持一定的現(xiàn)金支付能力;二是為了應(yīng)付緊急情況而需要保護(hù)的現(xiàn)金支付能力;三是企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場機(jī)會，獲取較大的利益而準(zhǔn)備的現(xiàn)金金額。
　　(二)應(yīng)收賬款的管理
　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應(yīng)收賬款的計(jì)劃;二是應(yīng)用好信用政策;三是搞好應(yīng)收賬款的日常管理。
　　(三)存貨的管理
　　存貨是指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。
　　對存貨進(jìn)行日常管理的內(nèi)容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。

　　三、營運(yùn)費(fèi)用和成本的管理
　　(一)營運(yùn)費(fèi)用的構(gòu)成
　　1.營運(yùn)費(fèi)用的分類
　　(1)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為勞動對象、勞動手段和活勞動消耗三大類，十二項(xiàng)要素。
　　(2)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類，可構(gòu)成各種營運(yùn)業(yè)務(wù)的成本項(xiàng)目。
　　(3)按費(fèi)用記人成本的方法不同，可把費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩大類。
　　(4)營運(yùn)費(fèi)用的其他分類。 期間費(fèi)用
　　水運(yùn)企業(yè)的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用兩大類。
　　(1)管理費(fèi)用。
　　(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用。
　　(二)營運(yùn)成本
　　企業(yè)營運(yùn)生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的與營運(yùn)生產(chǎn)直接有關(guān)的各項(xiàng)支出計(jì)人營運(yùn)成本。

　　四、營運(yùn)收入、利潤及其分配
　　(一)營運(yùn)收入
　　水運(yùn)企業(yè)的營運(yùn)收人可以劃分為運(yùn)輸收人、裝卸收人、堆存收人。代理業(yè)務(wù)收人、港務(wù)管理收人和其他業(yè)務(wù)收人六大類。
　　1.運(yùn)輸收入 裝卸收入堆存收入
　　堆存收人是指企業(yè)經(jīng)營倉庫、堆場的貨物存儲業(yè)務(wù)所取得的收人，港口企業(yè)倉庫、堆場等堆存設(shè)備臨時(shí)出庫場租的收人也視同堆存收人。 代理業(yè)務(wù)收入
　　代理業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)經(jīng)營各種代理業(yè)務(wù)所取得的收人。 港務(wù)管理收入
　　6.其他業(yè)務(wù)收入
　　(二)利潤
　　企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額兩部分。企業(yè)利潤總額按照下列公式計(jì)算： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額