2010年中級經(jīng)濟(jì)師水路考前輔導(dǎo)六(6)

　　一、財務(wù)預(yù)算 經(jīng)濟(jì)師報名時間
　　(一)財務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算
　　財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計利潤分配表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。

　　(二)財務(wù)預(yù)算的地位與作用
　　1.明確工作目標(biāo) 協(xié)調(diào)部門關(guān)系 控制日�；顒� 考核業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

　　二、財務(wù)分析。
　　(一)企業(yè)財務(wù)分析的概念
　　企業(yè)財務(wù)分析是指利用財務(wù)報表的有關(guān)資料，對企業(yè)的經(jīng)營活動過程和結(jié)果進(jìn)行分析，了解和判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，找出存在問題，查明原因提出改進(jìn)措施，預(yù)測發(fā)展趨勢，為企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　(二)財務(wù)分析的內(nèi)容
　　(1)資本結(jié)構(gòu)分析。
　　(2資金運(yùn)用分析。
　　(3)獲利能力分析。
　　(4)償債能力分析。

　　(三)財務(wù)報告與財務(wù)評價
　　財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的總結(jié)性書面文件。企業(yè)報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表以及財務(wù)情況說明書。
　　企業(yè)總結(jié)和評價本企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)主要有以下內(nèi)容：
　　(1)資產(chǎn)負(fù)債率。
　　用來衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。負(fù)債率低有利于保護(hù)債權(quán)人利益，而投資者則希望負(fù)債率較高，以減少資金投人。當(dāng)負(fù)債率大于1時說明資不抵債。
　　資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額)×100%
　　(2)流動比率。用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。該指標(biāo)大，說明企業(yè)短期的償還能力強(qiáng)。但如果過大，意味著該企業(yè)資金過多地滯留在持有的流動資產(chǎn)上，可能會影響資金在營運(yùn)生產(chǎn)中高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的獲利能力，一般認(rèn)為該指標(biāo)為2比較合適。
　　流動比率=(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)×100%
　　(3)速動比率。用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。
　　速動比率=(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)x 100%
　　(4)資本金利潤率。
　　用來衡量投資者投人企業(yè)資本金的獲利能力。該指標(biāo)大，說明資本金獲得的利潤多，企業(yè)的經(jīng)營效果好。
　　資本金利潤率=(利潤總額/資本總額)×100%
　　(5)營運(yùn)收人利稅率。用來衡量企業(yè)營運(yùn)收人的收益水平。
　　該指標(biāo)大，說明企業(yè)獲得的利潤多，對國家貢獻(xiàn)大，經(jīng)營效益高。
　　營運(yùn)收人利稅率=(利稅總額/營運(yùn)收人)×100%
　　(6)成本費(fèi)用利潤率。用來反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系。該指標(biāo)大，說明每百元獲得的利潤大，企業(yè)以較低的耗費(fèi)取得了較高的經(jīng)濟(jì)效益。
　　成本費(fèi)用利潤率=(利潤總鰍成本費(fèi)用總額)×100%