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某國有企業(yè)2008年利潤總額為500萬元,其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售,含增值稅的銷售收入為11.7萬元,未做收入處理;(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益;(3)公司有一筆罰款收入5萬元,未做收入處理;(4)按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元;(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。
回答以下問題
第1題:該公司2008年度允許在稅前列支的三項費用為( )。
A.7.5萬元
B.9.6萬元
C.17.76萬元
D.24
【正確答案】:C
【參考解析】:
企業(yè)的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費,分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計算扣除。2008年度允許在稅前列支的三項經(jīng)費金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬元。
第2題:該公司應(yīng)納所得額為( )。
A.412.74萬元
B.502萬元
C.626.5萬元
D.636.5萬元
【正確答案】:A
【參考解析】:
應(yīng)納所得稅額=412.74×25%=103.2萬元。
第3題:假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠,則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.0%
B.18%
C.25%
D.33%
【正確答案】:C
第4題:該公司應(yīng)納所得稅額為( )。
A.87.17萬元
B.150萬元
C.103.2萬元
D.210萬元
【正確答案】:C
第5題:該公司購買國庫券的利息收入應(yīng)納稅( )元。
A.0元
B.96元
C.80元
D.70元
【正確答案】:A
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