83、

　　某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(04年)

　　(1)2003年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元

　　(2)全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，廣告費(fèi)200萬(wàn)元

　　(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，自行贊助某小學(xué)2萬(wàn)元

　　(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。(注：該企業(yè)所得稅稅率為33%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　1、不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正確的有( )

　　A稅收罰款不得在稅前列支

　　B贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支

　　C贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支

　　D贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支

　　3、下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有( )

　　A取得的國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額

　　B從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

　　C從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　4.可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　84、商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)5月份納稅情況進(jìn)行檢查。查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：

　　(1)5月1日，采用分期付款形式購(gòu)進(jìn)貨物一批，買(mǎi)價(jià)40000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應(yīng)稅率為17%。企業(yè)尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其賬務(wù)處理為：

　　購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品 40000

　　待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6800

　　貸：應(yīng)付賬款 46800

　　(2)將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的電風(fēng)扇80臺(tái)用于職工福利，每臺(tái)采購(gòu)成本280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格為每臺(tái)380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費(fèi) 22400

　　貸：庫(kù)存商品 22400

　　(3)處理已使用過(guò)的汽車(chē)一輛，其原價(jià)為100000元，取得收入60000元，賬務(wù)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)清理 80000

　　累計(jì)折舊 100000

　　貸：固定資產(chǎn) 180000

　　借：銀行存款 60000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 60000

　　(4)將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9000

　　貸：庫(kù)存商品 9000

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1.處理汽車(chē)，下列說(shuō)法中正確的為( )

　　A 應(yīng)繳納消費(fèi)稅

　　B 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C 銷(xiāo)售價(jià)格低于凈值不納稅

　　D 銷(xiāo)售價(jià)格低于原值不納稅

　　2.下列應(yīng)調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目的有( )

　　A“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的借方余額

　　B將外購(gòu)的電風(fēng)扇用于職工福利

　　C處理汽車(chē)

　　D庫(kù)存商品丟失

　　3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為( )

　　A 貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

　　B 貨物銷(xiāo)售時(shí)

　　C 合同規(guī)定的付款日期

　　D企業(yè)已付款時(shí)

　　4.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )

　　A.5152.83元

　　B.4978元

　　C.3808元

　　D.1170元

　　5.本題應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額( )

　　A.15008元

　　B.14608元

　　C.5152.83元

　　D.4978元

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