要求：根據(jù)下述資料，回答下列題：

　　某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。

　　(2)全年營業(yè)成本為330萬元。

　　(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

　　(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

　　(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。

　　(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元

　　(7)上年廣告宣傳費超支20萬元。

　　91企業(yè)2010年的收入總額為(　　)萬元。

　　A.730

　　B.756.8

　　C.766.8

　　D.776.8

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　收入總額=700+20+10+46.8=776.8(萬元)。

　　92 企業(yè)2010年可扣除的財務(wù)費用為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映�？煽鄢呢攧�(wù)費用=50-10=40(萬元)。

　　93 企業(yè)2010年可扣除的銷售費用(包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額)為(　　)萬元。

　　A.60

　　B.40

　　C.108

　　D.58

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　營業(yè)收入=700+20=720(萬元)，廣告宣傳費扣除限額=720×15%=108(萬元)，實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除。銷售費用=40+20=60(萬元)。

　　94 企業(yè)2010年可扣除的營業(yè)外支出(　　)萬元。

　　A.23.72

　　B.10

　　C.15

　　D.13.72

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　利潤總額=776.8(收入)-28.03(稅金)-330(成本)-(50-10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(10+5+2.73)(營業(yè)外支出)=231.04(萬元);捐贈限額=231.04×12%=27.72(萬元)，實際捐贈為10萬，可據(jù)實扣除�？煽鄢臓I業(yè)外支出=10(萬元)。

　　95 企業(yè)2010年的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.13.65

　　B.27.30

　　C.25.80

　　D.24.30

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　應(yīng)納稅所得額=776.8(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-28.03(稅金)-330(成本)-40(財務(wù)費用)-90(管理費用)-60(銷售費用)-10(捐贈)=161.97(萬元)或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(萬元)。企業(yè)2010年的應(yīng)納所得稅額=161.97×15%=24.30(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題，

　　某中外合資飲食企業(yè)2011年營業(yè)收入500萬，可以扣除的成本280萬，費用100萬。營業(yè)外支出50萬元，其中有公益性捐贈30萬、工商罰款10萬。

　　已知：營業(yè)稅稅率5%。要求回答以下問題：

　　96企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅金為(　　)。

　　A.11萬元

　　B.20萬元

　　C.25萬元

　　D.50萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅金=500×5%=25(萬元)。

　　97 企業(yè)會計利潤為(　　)。

　　A.220萬元

　　B.120萬元

　　C.45萬元

　　D.25萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　企業(yè)會計利潤=500-280- 100-25-50=45(萬元)。

　　98 公益性捐贈稅前扣除額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.5.4萬元

　　C.15萬元

　　D.30萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　公益性捐贈稅前扣除額=45×12%=5.4(萬元)。

　　99 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.69.6萬元

　　C.85萬元

　　D.79.6萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=45+(30-5.4)+10=79.6(萬元)。

　　100 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.17.4萬元

　　C.21.25萬元

　　D.19.9萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=79.6×25%=19.9(萬元)。

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