根據(jù)材料，回答題

　　某企業(yè)2013年度相關(guān)資料如下：

　　(1)擁有土地3000㎡，其中綠化占地700㎡。綠化占地中有400㎡為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000㎡，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

　　(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;

　　(4)企業(yè)當(dāng)年購人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

　　注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/㎡，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　912013年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。綠化占地的公共用地是免稅的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。

　　92 2013年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計算。企業(yè)辦醫(yī)院用房是免稅的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(萬元)。

　　93 2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。幼兒園專用和附屬小學(xué)專用都是要繳納車船稅的，所以5 × 80=400(元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月.該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　要求：

　　94計算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.13.6萬元

　　C.0.17萬元

　　D.1.53萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)×17%=1.53(萬元)。

　　95 該公司2月份增值稅銷項稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.9萬元

　　C.13.6萬元

　　D.17.6萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項稅額的計算。2月份銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)。

　　96 該公司2月份增值額進(jìn)項稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.0.07萬元

　　C.6.8萬元

　　D.8.4萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項稅額的計算。2月份可以抵扣的進(jìn)項稅額=40 × 17%+1×7%+1.53=8.4(萬元)。

　　97 2月份應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.2萬元

　　C.5.2萬元

　　D.6.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復(fù)征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：

　　98甲國對來源于乙國所得的抵免額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　抵免限額=100×40%=40(萬元);甲國居民在乙國應(yīng)納稅額=100×30%=30(萬元);甲國居民在乙國實際繳納稅額=100×20%=20(萬元);由于有稅收饒讓的規(guī)定，所以由于享受稅收優(yōu)惠未納稅視同納稅人已經(jīng)納稅因此抵免30萬元。

　　99 甲國對上述所得應(yīng)征所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　甲國對上述所得應(yīng)征所得稅稅額100×40%-30=10(萬元)。

　　100 下列說法正確的有(　　)。

　　A.若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得-律不再征收所得稅

　　B.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元

　　C.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為20萬元

　　D.如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額是按照實際在乙國的納稅額計算，也就是100×20%=20(萬元)，所以B是錯誤的。

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