二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分 ;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(61) 屬于特殊利益支出的有( )。

　　A: 國防支出

　　B: 教育支出

　　C: 司法支出

　　D: 衛(wèi)生支出

　　E: 行政支出

　　答案:B,D

　　解析: 教育支出、衛(wèi)生支出屬于特殊利益支出。

　　(62)公共物品的特征包括( )。

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 取得方式的競爭性

　　C: 受益的排他性

　　D: 提供主體的市場性

　　E: 提供目的的非盈利性

　　答案:A,E

　　解析:公共物品具有如下特征 ：(1)效用的不可分割性。(2)受益的非排他性。(3)取得方式的非競爭性。(4)提供目的的非盈利性。

　　(63)根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括( )。

　　A: 收入的金額能夠可靠地計量

　　B: 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　C: 企業(yè)已在財務(wù)賬上作銷售處理

　　D: 相關(guān)經(jīng)濟利益流入

　　E: 銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　答案:A,B,E

　　解析:企業(yè)銷售商品時，同時滿足以下條件的，應(yīng)確認為收入的實現(xiàn) ：(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 ;(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 ;(3)收入的金額能夠可靠地計量 ;(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。檢查企業(yè)的銷售行為是否同時滿足以上四個條件，倘若都符合，均應(yīng)確認為應(yīng)稅所得。

　　(64) 影響公債規(guī)模的因素有( )。

　　A: 國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　B: 國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)

　　C: 認購者的負擔能力

　　D: 政府的償債能力

　　E: 經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略

　　答案:B,C,D,E

　　解析:

　　影響公債規(guī)模的因素包括 ：(1)國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu);(2)經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略 ;(3)國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù);(4)認購者負擔能力 ;(5)政府償債能力 ;(6)公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約公債負擔能力和限度的重要因素。

　　(65) 下列關(guān)于一般納稅人的說法，正確的是( )。

　　A: 一般納稅人資格認定應(yīng)依申請認定

　　B: 一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

　　C: 一般納稅人應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿

　　D: 個體工商戶以外的其他個人可以辦理一般納稅人資格認定

　　E: 納稅人經(jīng)認定為一般納稅人后，隨時可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定，故選項D錯。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，故E錯。

　　(66)關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有( ) ：

　　A: 納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)

　　B: 納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人

　　C: 納稅檢查的客體包括納稅擔保人

　　D: 經(jīng)稅務(wù)所長批準，可以查詢納稅人的存款賬戶

　　E: 納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

　　答案:A,B,C,E

　　解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，故選項D錯誤。

　　(67) 從理論意義上講，全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征( )。

　　A: 受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)

　　B: 地方當局具有獨立的憲法所保障的權(quán)力

　　C: 全國性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府

　　D: 得到上級授權(quán)的地方當局進行地方?jīng)Q策

　　E: 可以實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性

　　答案:A,C

　　解析:

　　從理論意義上講，全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征 ：①其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi) ;②全國性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府 ：

　　(68) 關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時聞的說法，正確的有( )。

　　A: 納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款當天

　　B: 納稅人自建建筑物銷售的，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或憑據(jù)的當天

　　C: 企業(yè)按合同收取款項在財務(wù)上已作收入的，為納稅義務(wù)發(fā)生時問的實現(xiàn)

　　D: 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為承受方實際使用土地的當天

　　E: 金融機構(gòu)的逾期貸款，為取得利息收入的當天

　　答案:A,B,C,E

　　解析: D應(yīng)為收到預(yù)收款的當天。

　　(69) 可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括( ) ：

　　A: 消費稅

　　B: 營業(yè)稅

　　C: 企業(yè)違約金

　　D: 印花稅

　　E: 稅收滯納金

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅收滯納金屬禁止稅前扣除的項目。

　　(70) 稅收的公平原則包括( )。

　　A: 普遍原則

　　B: 效率原則

　　C: 平等原則

　　D: 確定原則

　　E: 節(jié)約原則

　　答案:A,C

　　解析:

　　稅收的公平原則，是指稅收負擔應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之問。這一原則包括以下兩個方面 ：第一，普遍原則，是指對一切有收入的國民，都要普遍征稅。第二，平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅。

　　(71) 下列應(yīng)稅消費晶中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。

　　A: 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B: 以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　C: 以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　D: 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　E: 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　答案:A,C,D,E

　　解析: 以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費稅。

　　(72) 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　實行合同完成后一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)

　　B:

　　實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算時，確認為收人實現(xiàn)

　　C:

　　實行按互程形象進度劃分不同階段，努段結(jié)算工程價款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進行分次確認已完階段工程收益的實現(xiàn)

　　D:

　　實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認收入一次或分次實現(xiàn)

　　E:

　　工程價款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額

　　答案:A,B,C,D

　　解析: E錯，工程價款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計人成本費用。

　　(73) 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點有( )。

　　A: 初始投資大

　　B: 建設(shè)周期長

　　C: 全部由政府投資

　　D: 投資回收慢

　　E: 由財政無償撥款

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。選項C、E不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。

　　(74) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A: 土地的實際使用人

　　B: 農(nóng)用耕地的承包人

　　C: 擁有土地使用權(quán)的單位

　　D: 土地使用權(quán)共有的各方

　　E: 農(nóng)村土地的實際使用人。

　　答案:B,E

　　解析:

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，不包括農(nóng)村。

　　(75) 財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有( )。

　　A: 行政管理支出

　　B: 國防支出

　　C: 財政補貼支出

　　D: 養(yǎng)老保險支出

　　E: 公債利息支出

　　答案:C,D,E

　　解析:

　　在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障、財政補貼、稅收支出等) 的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門補貼、債務(wù)利息、社會保障等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點 ：政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。

　　(76) 稅法的正式淵源包括( )。

　　A: 稅收法律

　　B: 稅收法規(guī)

　　C: 國際稅收條約

　　D: 稅收判例

　　E: 稅收習慣

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　稅法的淵源主要是指稅法的正式淵源，在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括 ：(1)憲法。(2)稅收法律。(3)稅收法規(guī)。(4)部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。(5)地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。(6) 自治條例和單行條例。(7) 國際稅收條約或協(xié)定。

　　(77) 個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有( )。

　　A: 科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

　　B: 救濟金

　　C: 福利彩票中獎所得

　　D: 公債利息

　　E: 信托投資收益

　　答案:A,B,D

　　解析: 福利彩票中獎所得系偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，故選項A錯誤。信托投資收益所得適用超額累進稅率，稅率為5%～35%，故選項E錯誤。

　　(78) 下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有( )。

　　A: 養(yǎng)老保險支出

　　B: 債務(wù)利息支出

　　C: 國家物資儲備支出

　　D: 基本建設(shè)支出

　　E: 對地方政府的補助支出

　　答案:A,B,E

　　解析: 不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類 ：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等 ;另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。

　　(79) 企業(yè)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取以下方法( )。

　　A: 雙倍余額遞減法

　　B: 年數(shù)總和法

　　C: 平均年限法

　　D: 工作量法

　　E: 直線法

　　答案:A,B

　　解析: 采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 ：

　　(80) 衡量宏觀稅收負擔的指標包括( )。

　　A: 全部稅收負擔率

　　B: 直接稅負擔率

　　C: 間接稅負擔率

　　D: 國民生產(chǎn)總值負擔率

　　E: 國民收入負擔率

　　答案:D,E

　　解析: 衡量全社會經(jīng)濟活動總量比較通行的國際比較指標有兩個 ：一是國民生產(chǎn)總值(簡稱GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(簡稱GDP)，二是國民收入(簡稱.NI) ，因此，衡量宏觀稅收負擔的指標主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負擔率和國民收入負擔率。

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