(三)

　　天津居民王某2016年3月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元[證券(股票)交易印花稅稅率為1‰]。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　91.王某購入第一套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬元。

　　A.0

　　B.3.0

　　C .4.5

　　D.15.0

　　【答案】C

　　【解析】本題考查契稅的減免和應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2016年2月2日起，對(duì)個(gè)人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=300×1.5%=4.5(萬元)。

　　92.王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬元。

　　A.0

　　B.5.0

　　C.10

　　D.25.0

　　【答案】C

　　【解析】本題考查契稅的減免和繳納。應(yīng)納契稅=500x2%=10(萬元)。

　　93.王某2016年需繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.0

　　B、0. 08

　　C.0.24

　　D.0.48

　　【答案】B

　　【解析】本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2016年租期共計(jì)2個(gè)月，應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×2×4%=0.08(萬元)。

　　94.王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.24

　　C.40

　　D.80

　　【答案】D

　　【解析】本題考查印花稅應(yīng)納稅的計(jì)算。應(yīng)納印花稅=80000×0.1%=80(元)。

　　95.王某購買基金應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.30

　　C.50

　　D.100

　　【答案】A

　　【解析】本題考查印花稅的減免。投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅。

　　(四)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%;2014年度有關(guān)涉稅資料如下：

　　(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取117 000元，款項(xiàng)已收到。

　　(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅入，取得不合稅價(jià)款200 000元，稅款34 000元。同時(shí)收取包裝物押金10 000元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100 000元，對(duì)外不合稅售價(jià)為120 000元。

　　(5)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000 000元，該庫房的賬面凈值100 000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)支出55 500元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　96.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為( )元。

　　A.借：銀行存款 117 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 117 000

　　B.借：銀行存款 117 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

　　C.借：銀行存款 117 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 113 592.23

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3407.77

　　D.借：銀行存款 117 000

　　貸：其他應(yīng)付款 117 000

　　【答案】B

　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。實(shí)現(xiàn)的銷售收入和收取的增值稅稅額，會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　97.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為( )。

　　A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算

　　B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.應(yīng)通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收人”科目核算

　　【答案】A

　　【解析】本題考查包裝物銷售的檢查。銷售貨物收取的包裝物押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

　　98.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：原材料 50 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500

　　貸：銀行存款 58 500

　　B.借：原材料 50 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 500

　　貸：銀行存款 51 500

　　C.借：原材料 48 543. 69

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 456. 31

　　貸：銀行存款 50 000

　　D.借：原材料 50000

　　貸：銀行存款 50 000

　　【答案】D

　　【解析】本題考查增值稅的檢查。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　99.企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：在建工程 100 000

　　貸：庫存商品 100 000

　　B.借：在建工程 120 000

　　貸：庫存商品 120 000

　　C.借：在建工程 120400

　　貸：庫存商品100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400

　　D.借：在建工程 140 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400

　　【答案】C

　　【解析】用于在建工程，作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上不視同銷售確認(rèn)收入。銷項(xiàng)稅額=120 000×17%=20 400(元)。

　　100.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為( )。

　　A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.應(yīng)繳納增值稅

　　C.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算

　　D.轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。銷售不動(dòng)產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助經(jīng)濟(jì)師考試通關(guān)

獲取2018最新考試資訊

獲取歷年經(jīng)濟(jì)師真題卷

獲取2018一次通關(guān)技巧

獲取10頁精華點(diǎn)題講義

經(jīng)濟(jì)師萬題庫下載丨微信搜索"萬題庫經(jīng)濟(jì)師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2018經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)試題匯總

　　2018年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

　　2018年經(jīng)濟(jì)師考試技巧 | 歷年經(jīng)濟(jì)師真題及答案

　　2018年經(jīng)濟(jì)師考試大綱| 2018年經(jīng)濟(jì)師考試教材

　　2018經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題 | 2018經(jīng)濟(jì)師考試資料

　　萬題庫：2009-2018年經(jīng)濟(jì)師考試真題及答案解析