31.根據(jù)印花稅暫行條例，按定額稅率征收印花稅的是( )。

　　A.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　B.借款合同

　　C.房屋產(chǎn)權證

　　D.建筑安裝工程承包合同

　　【答案】C

　　【解析】本題考查印花稅的稅率。適用定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。

　　32.關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是( )。

　　A.納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　B.納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　C.對海關出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅不征收教育費附加

　　D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】本題考查城市維護建設稅的教育費附加的計稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反增值稅消費稅、營業(yè)稅有關稅法規(guī)定而加收的滯納金的罰款，均不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。

　　33.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改的，由稅務機關( )。

　　A.責令停業(yè)整頓

　　B.處2000元以下的罰款

　　C.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.處2 000元以上1萬元以下的罰款

　　【答案】C

　　【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令期限改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　34.關于賬簿設置的說法，錯誤的是( )。

　　A.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

　　B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應一律保存10年以上，未經(jīng)財政主管部門批準，不得銷毀

　　C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置

　　【答案】B

　　【解析】賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務機關批準，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時，應編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。因此選項B符合題意。

　　35.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是( )。

　　A.私自印制發(fā)票的

　　B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　C.非法代開發(fā)票的

　　D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　【答案】D

　　【解析】(1)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處l萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此選項A錯誤。(2)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務機關責令改正，可以處l萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。因此選項B錯誤。(3)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。因此選項c錯誤。

　　36.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8 000元誤記為80 000元，對此應做的會計賬務調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：管理費用 8 000

　　貸：銀行存款 8 000

　　B.借：管理費用 80 000

　　貸：銀行存款 80 000

　　C.借：生產(chǎn)成本 72 000

　　貸：銀行存款 72 000

　　D.借：管理費用 72 000

　　貸：銀行存款 72 000

　　【答案】D

　　【解析】本題考查賬務調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應做的會計賬戶調(diào)整為：

　　借：管理費用72000

　　貸：銀行存款72000

　　37.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當期有一筆屬于職工福利費列支的費用支出30 000元記入到財務費用之中，對此應做的會計賬務調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：財務費用 30 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　B.借：應付職工薪酬 30 000

　　貸：銀行存款 30000

　　C.借：應付職工薪酬 30 000

　　貸：財務費用 30 000

　　D.借：財務費用 30 000

　　貸：應付工資 30 000

　　【答案】C

　　【解析】本題考查賬務調(diào)整的基本方法。此筆賬務處理涉及的會計科目借方錯誤，賬務調(diào)整為：

　　借：應付職工薪酬30 000

　　貸：財務費用 30 000

　　38.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。

　　A.進賬單

　　B.匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D.運費發(fā)票

　　【答案】C

　　【解析】自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　39.企業(yè)委托加工物資所支付的運輸費用應記入的會計科目為( )。

　　A.管理費用

　　B.銷售費用

　　C.主營業(yè)務成本

　　D.委托加工物資

　　【答案】D

　　【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運雜費、加工費是否計入加工成本，即“委托加工物資”科目。

　　40.關于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是( )。

　　A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算

　　C.不得稅前扣除的贊助支出應通過“利潤分配”科目核算

　　D.不得稅前扣除的贊助支出應全額調(diào)增應納稅所得額

　　【答案】C

　　【解析】本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應全額調(diào)增應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的咱叔支出通過“營業(yè)外支出”科目核算，選項C符合題意。

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