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　　一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1.政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后一定時期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是( )。

　　A.政府與民間共同投資方式

　　B.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運作方式

　　C.BOT投資方式

　　D.財政投融資方式

　　【答案】C

　　【解析】本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。BOT投資方式(建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式)是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式的最大特點，是能夠鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目進(jìn)行投資。

　　2.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是( )。

　　A.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活

　　B.財政投融資政策性很強(qiáng)

　　C.財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

　　D.財政投融資目的性很強(qiáng)

　　【答案】C

　　【解析】財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營，因此選項C符合題意。

　　3.某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為( )。

　　A.競爭障礙

　　B.外部效應(yīng)

　　C.不完全競爭

　　D.效率缺失

　　【答案】B

　　【解析】外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

　　4.國際收支平衡是指( )。

　　A.經(jīng)常項目收支合計大體平衡

　　B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

　　C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡

　　D.經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

　　【答案】C

　　【解析】國際收支平衡是指經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡。

　　5.關(guān)于購買性支出的說法，正確的是( )。

　　A.購買性支出直接影響國民收入分配

　　B.購買性支出直接影響就業(yè)

　　C.購買性支出間接影響生產(chǎn)

　　D.購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的

　　【答案】B

　　【解析】購買性支出對國民收入分配的影響是間接的，因此選項A錯誤。購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，因此選項C錯誤。購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，因此選項D錯誤。

　　6.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

　　B.政府活動擴(kuò)張導(dǎo)致

　　C.公共收入增長導(dǎo)致

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

　　【答案】B

　　【解析】瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，因此發(fā)現(xiàn)“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動持續(xù)增加”導(dǎo)致公共支出增長。

　　7.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

　　B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　C.資本

　　D.資本一勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】C

　　【解析】資本--力最大化標(biāo)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。

　　8.負(fù)荷定價法適用的財政支出項目是( )。

　　A.公路運輸

　　B.免疫防疫

　　C.醫(yī)療服務(wù)

　　D.電力供應(yīng)

　　【答案】D

　　【解析】本題考查財政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。在電力、燃?xì)�、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價政策。免疫防疫適用免費和低價政策。

　　9.關(guān)于行政管理費支出的說法，錯誤的是( )。

　　A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

　　B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的

　　C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

　　D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機(jī)關(guān)的費用

　　【答案】D

　　【解析】本題考查行政管理費支出。行政管理費支出是財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出，選項D符合題意。

　　10.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是( )。

　　A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

　　B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

　　C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定

　　D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府制定

　　【答案】D

　　【解析】本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定。地方人民政府制定的是稅收地方政府規(guī)章。

　　11.關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是( )。

　　A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋

　　B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

　　C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

　　D.稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)

　　【答案】C

　　【解析】稅法的司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。它們所做的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。

　　12.關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

　　B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

　　C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

　　D.征稅對象沒有達(dá)到起征點的不征稅

　　【答案】C

　　【解析】征稅對象超過起征點全額征稅，因此選項C符合題意。

　　13.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是( )。

　　A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

　　C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　【答案】D

　　【解析】商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此選項A錯誤。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此選項B錯誤。對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，因此選項C錯誤。

　　14.L公司是甲國居民納稅人，2016年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2016年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。

　　A.4. 0

　　B.20. 0

　　C.26.0

　　D.28.8

　　【答案】D

　　【解析】L公司在乙國繳納所得稅稅額為20×20%=4(萬元)。L公司計算在甲國的應(yīng)納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額=100-4=96(萬元)，在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96×30%=28.8(萬元)。

　　15.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A.將購買的貨物分配給股東

　　B.將購買的貨物用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

　　【答案】B

　　【解析】選項B將購買的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。

　　16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月侮小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92 600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3 000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是( )元。

　　A、13 454. 70

　　B.13 890. 60

　　C. 15 011. 32

　　D.15 301. 92

　　【答案】B

　　【解析】本題考查酒類包裝物押金增值稅的計算。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠銷售白酒應(yīng)計算的銷項稅額=(92600+3000)÷(1+17%)×17%≈13890.60(元)。

　　17、某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進(jìn)零配件15 000元，支付電費1 200元。當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36 000元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.0

　　B、1 048. 54

　　C.1 080. 00

　　D.5 230. 77

　　【答案】B

　　【解析】本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售或者應(yīng)納稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)行稅額。應(yīng)繳納增值稅=36000÷(1+3%)×3%≈l048.54元。

　　18、關(guān)于計稅價格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是( )。

　　A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅

　　C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

　　D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

　　【答案】D

　　【解析】本題考查增值稅、消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資人股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高錯售價格作為計稅依據(jù)。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶的，是增值稅的視同銷售行為，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。

　　19、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是( )。

　　A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

　　B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　【答案】D

　　【解析】本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，允許扣除消費稅。

　　20、2016年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35 000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20 000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2016年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為( )。

　　A. 22 392.60

　　B.240750.00

　　C. 35 150. 00

　　D、50 214. 60

　　【答案】B

　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而是用于其他方面的(包括用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，消費稅與增值稅同時作視同銷售處理。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=[35000×(1+5%)+20000×(1+5%)]÷(1-30%)×30%=24750(元)

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