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　　點(diǎn)擊查看：2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》精選練習(xí)題匯總

　　1、多選題

　　國(guó)際反避稅的一個(gè)重要措施是稅法的完善，具體體現(xiàn)在(　)。

　　A、稅制的完善

　　B、加強(qiáng)稅收立法，制定專(zhuān)門(mén)的反避稅條款

　　C、國(guó)際避稅案件的裁定形成相應(yīng)的法規(guī)，作為法院或稅務(wù)官員對(duì)國(guó)際避稅有關(guān)事宜做出裁定的依據(jù)

　　D、加強(qiáng)稅收征管力度，賦予稅務(wù)征稅人員更多的權(quán)力

　　E、加強(qiáng)各國(guó)政府間的合作

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國(guó)際反避稅的措施。國(guó)際避稅是利用各國(guó)稅法的差異和漏洞來(lái)進(jìn)行的，因此反避稅的一個(gè)重要措施便是彌補(bǔ)稅法的漏洞和缺陷，具體體現(xiàn)在：(1)稅制的完善;(2)加強(qiáng)稅收立法，制定專(zhuān)門(mén)的反避稅條款;(3)國(guó)際避稅案件的裁定形成相應(yīng)的法規(guī)，作為法院或稅務(wù)官員對(duì)國(guó)際避稅有關(guān)事宜做出裁定的依據(jù)。

　　2、單選題

　　關(guān)于稅收饒讓的稅法，正確的是(　)。

　　A、稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

　　B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免

　　C、居民在國(guó)外所得的減免稅部分可以得到抵免

　　D、居民在境外所得按居住國(guó)規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。

　　3、多選題

　　根據(jù)抵免法，計(jì)算抵免限額的具體方法有(　)。

　　A、分國(guó)抵免限額

　　B、分項(xiàng)抵免限額

　　C、綜合抵免限額

　　D、稅收資本化

　　E、后轉(zhuǎn)

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額。

　　4、單選題

　　甲國(guó)居民公司A來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、5

　　C、15

　　D、20

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。公司A在乙國(guó)所得的抵免限額=100×20%=20(萬(wàn)元)，公司A在乙國(guó)繳納的稅額=100×15%=15(萬(wàn)元)。15<20，只能抵免15萬(wàn)元，公司A應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅=20-15=5(萬(wàn)元)。

　　5、單選題

　　Selina女士為甲國(guó)居民，本期在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，利息所得10萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Selina女士應(yīng)在甲國(guó)納稅(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、9

　　C、10

　　D、30

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=100×30%=30(萬(wàn)元)，經(jīng)營(yíng)所得乙國(guó)已納稅額=100×20%=20(萬(wàn)元)，經(jīng)營(yíng)所得在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅10萬(wàn)元。

　　利息所得抵免限額=10×10%=1(萬(wàn)元)，經(jīng)營(yíng)所得乙國(guó)已納稅額=10×20%=2(萬(wàn)元)，利息所得在甲國(guó)不補(bǔ)交稅款。

　　Selina女士應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)交10萬(wàn)元稅款。

　　6、單選題

　　下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是(　)。

　　A、某市稅務(wù)稽查局對(duì)《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋

　　B、某省地方稅務(wù)局對(duì)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》所作的解釋

　　C、全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

　　D、某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的行政解釋不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力。全國(guó)人大對(duì)《個(gè)人所得稅法》的解釋是立法解釋?zhuān)x項(xiàng)C正確。

　　7、單選題

　　關(guān)于稅法的淵源，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、稅法的淵源是稅法的實(shí)施依據(jù)

　　B、稅法的淵源是稅法的效力來(lái)源

　　C、稅法的淵源是稅收法律規(guī)范的存在形式

　　D、稅法的淵源是稅收法律規(guī)范的表現(xiàn)形式

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅法的淵源。稅法的淵源即稅法的法律淵源，一般是指稅法的效力來(lái)源，即稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。

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