2010會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》筆記整理(9)

　　【例6】(單)下列關(guān)于銀行存款核算的表述，正確的是( )。

　　A.銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收支憑證逐日匯總登記

　　B.對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款收款憑證登記銀行存款日記賬的收入方欄

　　C.清查時，要將銀行存款日記賬與銀行定期送來的對賬單進行逐筆核對

　　D.銀行存款日記賬余額若與對賬單余額不符，應(yīng)逐筆查明原因，編制憑證及時入賬

　　[答案]C

　　【例7】(多)下列關(guān)于銀行存款核算的表述，正確的有( )。

　　A.對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款日記賬的收入方欄

　　B.銀行存款日記賬應(yīng)定期、及時地與銀行存款對賬單核對，至少每周應(yīng)當(dāng)核對一次(局部)

　　C.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核后的收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日、逐筆登記

　　D.如果發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與對賬單余額不符，應(yīng)逐筆查明原因，并編制相應(yīng)憑證及時入賬

　　[答案]AC

　　【例8】(單)月末銀行存款日記賬余額為854 730元，銀行對賬單余額881 530元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)如下未達賬項：

　　①銷售產(chǎn)品一批，款項24 470元。企業(yè)已記賬，銀行未記賬。(企業(yè)已收)

　�、诒驹滤娰Ml 430元。銀行已記賬，企業(yè)未記賬。(銀行已付)

　�、壑Ц肚房�16 000元，企業(yè)已記賬，銀行未記賬。(企業(yè)已付)

　�、苁盏酵鈫挝磺房�36 700元，銀行已記賬，企業(yè)未記賬。(銀已收)

　　編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)當(dāng)是( )，求調(diào)節(jié)后的銀行存款余額。

　　A.銀行存款日記賬余額減36 700加1 430，銀行對賬單余額減24 470加16 000

　　B.銀行存款日記賬余額加36 700減l 430，銀行對賬單余額加24 470減16 000

　　C.銀行存款日記賬余額加24 470減1 430，銀行對賬單余額加36 700減1 430

　　D.銀行存款日記賬余額減24 470加1 430，銀行對賬單余額減36 700加1 430

　　[答案]B

　　【例9】(單)某企業(yè)2007年9月30日“銀行存款”日記賬余額為413 280元，銀行對賬單余額為418 900元。經(jīng)逐筆核對，雙方記賬均無差錯，但發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：企業(yè)已記增加而銀行未記增加的款項46 800元;企業(yè)已記減少而銀行未記減少的款項70 200元;銀行已記增加而企業(yè)未記增加的款項800元;銀行已記減少而企業(yè)未記減少的款項l8 580元。編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后，實際可使用的存款數(shù)額為( )元。

　　A.389 880　　　　　　　B.401 120

　　C.395 500　　　　　　　D.431 060

　　[答案]C