(四)登記明細(xì)賬
根據(jù)原始憑證和所編制的記賬憑證，登記明細(xì)分類賬。在這里，為了簡化業(yè)務(wù)，本教材只列材料明細(xì)賬(采用數(shù)量金額式)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬(采用三欄式)和生產(chǎn)成本明細(xì)賬(采用多欄式)的登記，其他總賬科目明細(xì)賬的登記方法，與上述三種明細(xì)賬相同，這里從略。材料明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及生產(chǎn)成本明細(xì)賬的格式和內(nèi)容。
表7-7-1 應(yīng)收賬款明細(xì)賬
戶名：子工廠 第10頁
××年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 金額
月 日 字 號(hào)
10
10
10 1
19
30
轉(zhuǎn)
銀付
5
8 期初余額
售B產(chǎn)品10臺(tái)
子工廠付款
50000
53000 借
平 3000
0
10 31 本月合計(jì) 50000 53000 平 0
表7-7-2 應(yīng)收賬款明細(xì)賬
戶名：丑公司 第11頁
××年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 金額
月 日 字 號(hào)
10 1 期初余額 貸 1000
10 31 轉(zhuǎn) 4 售A產(chǎn)品5臺(tái) 20000 借 19000
10 31 本月合計(jì) 20000 借 19000
表7-7-3 原材料明細(xì)賬
材料名稱：甲材料
計(jì)量單位：公斤 第15頁
××年 憑證號(hào) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存
月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額
10 1 期初余額 1000 20 20000
10 4 收1001 購人 1000 20 20000
10 10 領(lǐng)1001 耗用 15000 20 30000 500 20 10000
10 31 本月合計(jì) 1000 20 2000 15000 20 30000 500 20 10000
表7-7-4 原材料明細(xì)賬
材料名稱：乙材料
計(jì)量單位：公斤 第30頁
××年 憑證號(hào) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存
月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額
10 1 期初余額 2400 10 24000
10 4 收1002 購人 8000 10 8000
10 10 領(lǐng)1002 耗用 10000 10 100000 400 10 4000
10 31 本月合計(jì) 8000 10 8000 10000 10 100000 400 10 4000
表7-7-5 生產(chǎn)成本明細(xì)賬
產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品
××年 憑證 摘要 借方發(fā)生額 轉(zhuǎn)出
月 日 字 號(hào) 原材料 動(dòng)力 工資 制造費(fèi)用 合計(jì)
10
10
10
10
10
10 1
10
13
13
18
31
轉(zhuǎn)
轉(zhuǎn)
轉(zhuǎn)
轉(zhuǎn)
轉(zhuǎn)
1
2
3
4
9 期初余額
本月耗料
本月工資
本月福利費(fèi)
本月水電費(fèi)
本月制造費(fèi)用 1000
40000 200
3000 200
20000
2800 300
14200 2000
40000
20000
2800
3000
14200
10
10 31
31
轉(zhuǎn)
10 本月合計(jì)
本月完工轉(zhuǎn)出 40000
40200 3000
3100 22800
22900 14200
14300 80000
80500
10 31 期末余額 800 100 400 200 1500
下載
