2011湖北會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(21)

　　(五)編制“科目匯總表”

　　該廠按旬匯總，每月編制“科目匯總表”一張，據(jù)以登記總賬。分別于10日、20日、31日將本旬全部記賬憑證按同一總賬科目匯總，填在“科目匯總表”內(nèi)。其格式各內(nèi)容見

　　表7-8　　　　　　　　　　　　　　　　　記賬憑證匯總表

　　2××年10月　　　　　　　　　　　　　　　匯字第10號

　　會計(jì)科目 1～10日發(fā)生額 11～20日發(fā)生額 21～31日發(fā)生額 合計(jì)

　　借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　庫存現(xiàn)金 　 　 60000 60200 60 440 60060 60640

　　銀行存款 230000 100000 　　 71060 103000 60900 333000 231960

　　應(yīng)收賬款 　　 　　 70000 　　 　　 53000 70000 53000

　　原材料 100000 130000 　　 　　 　　 　　 100000 130000

　　生產(chǎn)成本 104000 　　 65000 　　 32000 200500 201000 200500

　　制造費(fèi)用 17000 　　 5060 　　 9940 32000 32000 32000

　　庫存商品 　　 　　 　　 　　 200500 177500 200500 177500

　　固定資產(chǎn)

　　累計(jì)折舊 　　 　　 　　 　　 　　 8000 　　 8000

　　長期待攤費(fèi)用 　　 　　 　　 　　 3600 1660 3600 1660

　　短期借款 　　 　　 　　 　　 　　 50000 　　 50000

　　其他應(yīng)付款 　　 　　 　　 　　 　　 4000 　　 4000

　　應(yīng)付職工薪酬 　　 　　 60000 68400 　　 　　 60000 68400

　　應(yīng)交稅費(fèi) 　　 　　 　　 　　 56000 49980 56000 49980

　　實(shí)收資本 　　 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　盈余公積

　　本年利潤 　　 　　 　　 　　 251480 300000 251480 300000

　　利潤分配 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　主營業(yè)務(wù)收入 　　 230000 　　 70000 300000 　　 300000 300000

　　主營業(yè)務(wù)成本 　　 　　 　　 　　 177500 177500 177500 177500

　　營業(yè)稅金及附加 　　 　　 　　 　　 15000 15000 15000 15000

　　銷售費(fèi)用 　　 　　 200 　　 1300 1500 1500 1500

　　管理費(fèi)用 9000 　　 9400 　　 4100 22500 22500 22500

　　所得稅費(fèi)用 　　 　　 　　 　　 34980 34980 34980 34980

　　合計(jì) 460000 460000 269660 269660 1196580 1196580 1926240 1926240

　　　　　　　2011年會計(jì)從業(yè)資格考試備考策略及解題技巧總結(jié)