(15)23日，以現(xiàn)金440元支付車間修理費(fèi)(現(xiàn)付3號(hào))。
借：制造費(fèi)用 440(按照新準(zhǔn)則是計(jì)入到管理費(fèi)用中，這里是教材與準(zhǔn)則不一致的地方)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 440
(16)24日，以銀行存款3600元支付下一年度報(bào)刊費(fèi)(銀付7號(hào))。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3600
貸：銀行存款 3600
(17)25日，從銀行取得短期借款50000元，存入銀行(銀收3號(hào))。
借：銀行存款 50000
貸：短期借款 50000
(18)31日，按規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊6000元，行政管理部門使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊2000元(轉(zhuǎn)6號(hào))。
借：制造費(fèi)用 6000
管理費(fèi)用 2000
貸：累計(jì)折舊 8000
(19)31日，職工李昕交回用工廠電話打私事長(zhǎng)途電話費(fèi)60元，收到現(xiàn)金60元(現(xiàn)收1號(hào))。
借：庫(kù)存現(xiàn)金 60
貸：管理費(fèi)用 60
(20)31日，按計(jì)劃應(yīng)付固定資產(chǎn)租賃費(fèi)4000元，其中生產(chǎn)車間本月應(yīng)付3000元，行政管理部門本月應(yīng)付1000元(轉(zhuǎn)7號(hào))。
借：制造費(fèi)用 3000
管理費(fèi)用 1000
貸：其他應(yīng)付款 4000
(21)31日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1660元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為500元，行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為1160元(轉(zhuǎn)8號(hào))。
借：制造費(fèi)用 500
管理費(fèi)用 1160
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1660
(22)31日，計(jì)算出本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額為32000元，轉(zhuǎn)賬(轉(zhuǎn)9號(hào))。其中應(yīng)由A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)14200元，由B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)17800元。
借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 14200
—B產(chǎn)品 17800
貸：制造費(fèi)用 32000
(23)31日，A產(chǎn)品完工35臺(tái)，已驗(yàn)收入庫(kù)，其單位成本為2300元，總成本為80500元;B產(chǎn)品完工40臺(tái)，已驗(yàn)收入庫(kù)，其單位成本為3000元，總成本為120000元，轉(zhuǎn)賬(轉(zhuǎn)10號(hào))。
借：庫(kù)存商品 200500
貸：生產(chǎn)成本 200500
(24)31日，本月售出A產(chǎn)品25臺(tái)，單位成本為2300元，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成本57500元;本月售出B產(chǎn)品40臺(tái)，單位成本為3000元，結(jié)轉(zhuǎn)B產(chǎn)品銷售成本為120000元轉(zhuǎn)賬(轉(zhuǎn)11號(hào))。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 177500
貸：庫(kù)存商品 177500
(25)31日，按本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元的5%計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交銷售稅金15000元(轉(zhuǎn)12號(hào))。
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) 15000
下載
