2012山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》基礎講義(11)

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。

　　(二)異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求

　　1.開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.開立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件

　　【重點提示】相關(guān)證明文件了解即可。

　　(三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

　　開立異地銀行結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。

　　【例題19•單選題】存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過法律規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是( )。

　　A.一般存款賬戶 　B.基本存款賬戶 　C.臨時存款賬戶 　D.專用存款賬戶

　　【答案】B

　　【例題20•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。

　　A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

　　C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　【答案】ACD

　　各類賬戶的比較

　　【例題21•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。

　　A.基本存款賬戶 B.個人結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

　　【答案】ACD

　　【例題22•多選題】下列賬戶在開立時必須經(jīng)過中國人民銀行核準的有( )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.個人結(jié)算賬戶

　　【答案】AC

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：

　　(一)中國人民銀行的管理

　　中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：

　　1.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。依法監(jiān)測和查處未經(jīng)中國人民銀行核準或未向中國人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。

　　2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶許可證。

　　【重點提示】中國人民銀行只負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。其他賬戶則由開戶銀行管理。

　　【例題23•多選題】( )賬戶的開戶許可證由中國人民銀行負責管理。

　　A.基本存款賬戶 B.臨時存款賬戶

　　C.預算單位專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

　　【答案】ABC

　　3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰。

　　(二)開戶銀行的管理

　　開戶銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：

　　1.負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦理》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

　　2.明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照銀行賬戶管理的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　【重點提示】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　【例題24•單選題】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為( )。

　　A.銀行結(jié)算賬戶開立后10年 B.銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年

　　C.銀行結(jié)算賬戶開立后5年 D.銀行結(jié)算賬戶撤銷后5年

　　【答案】B

　　3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性;對不符合賬戶管理規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當?shù)胤种小?/P>

　　4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

　　(三)存款人的管理

　　1.存款人應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關(guān)證明文件;更換預留公章或財務專用章但無法提供原預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件;個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件、銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。

　　2.存款人應加強對開戶許可證的管理。存款人的開戶許可證遺失或毀損時，存款人應填寫“補(換)發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過開戶銀行向中國人民銀行當?shù)胤种刑岢鲅a(換)發(fā)開戶許可證的申請。申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應繳回原開戶許可證。

　　3.存款人應妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應到中國人民銀行當?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應持其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。

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