2014年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)摘要(4)

　　第三節(jié) 國庫集中收付制度

　　一、國庫集中收付制度

　　也稱國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度

　　二、國庫單一賬戶體系

　　(一)國庫單一賬戶體系的概念

　　(二)國庫單一賬戶體系的構(gòu)成：

　　1.財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶(在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會計(jì)不設(shè)置)

　　2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財(cái)政部門零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算(國庫會計(jì)中使用)

　　3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算�？赊k理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，行政單位和事業(yè)單位會計(jì)設(shè)置

　　4.預(yù)算外資金專戶

　　5.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶

　　財(cái)政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按規(guī)定對國庫單一賬戶和代理銀行進(jìn)行管理和監(jiān)督

　　三、財(cái)政收入收繳方式和程序

　　(一)收繳方式(繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶)

　　1.直接繳庫 2.集中匯繳

　　(二)收繳程序

　　1.直接繳庫程序 2.集中匯繳程序

　　四、財(cái)政支出支付方式和程序

　　(一)支付方式

　　1.財(cái)政直接支付 2.財(cái)政授權(quán)支付

　　(二)支付程序

　　1.財(cái)政直接支付程序：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出

　　2.財(cái)政授權(quán)支付程序：單間物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬人民幣的支出;年度財(cái)政投資不足50萬;人民幣的工程采購支出;緊急支出

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