2015全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)知識點(diǎn)(9)

　　七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);

　　2.“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。

　　八、臨時存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.概念

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　2. 使用范圍

　　用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

　　(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)

　　(2)異地臨時經(jīng)營活動

　　(3)注冊驗資

　　(二)開戶要求

　　1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

　　2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

　　其中第2、3項還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　【理解】1、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。

　　(三)注意問題

　　1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

　　4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

　　【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是(　)。

　　A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)

　　B.異地臨時經(jīng)營活動

　　C.注冊驗資

　　D.臨時借款

　　【答案】D

　　【解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。

　　【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有(　)。

　　A.因借款需要開立一般存款賬戶

　　B.因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)需要開立臨時存款賬戶

　　C.因異地從事臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶

　　D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶

　　【答案】ACD

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