2015山西會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》臨考預測題(3)

　　四、案例分析題不定項(共20分。)

　　遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元.取得承運部門開具的運輸發(fā)票。

　　(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。

　　(3)從當地某農工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。

　　已知：有關發(fā)票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。

　　根據上述資料�；卮鹣铝蓄}：

　　61 該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7035

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考查增值稅進項稅的抵扣�？傻挚鄣倪M項：稅=10×17%+500×7%÷10000=1.7035(萬元)。

　　62 下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有(　　)。

　　A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元

　　B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元

　　C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0萬元

　　D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　本題考查進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除�？傻挚鄣倪M項稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63 該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149

　　B.9.86

　　C.11.874

　　D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考查銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1.2×17%+50×2.34+(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64 該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.475

　　B.1.345

　　C.0.295

　　D.13.9865

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考查增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬元)。

　　65 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)日。

　　A.5

　　B.3

　　C.10

　　D.365

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分別為113、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

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