| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題不定項(xiàng)(共20分。)
遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元.取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元。
(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷(xiāo)公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(含稅)。
已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
根據(jù)上述資料�；卮鹣铝蓄}：
61該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.7B.1.452C.36.7D.1.7035
參考答案：D
參考解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)：稅=10×17%+500×7%÷10000=1.7035(萬(wàn)元)。
62下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有( )。
A.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元
B.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元
C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元
D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×17%=7.65(萬(wàn)元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.82(萬(wàn)元)。
該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.149B.9.86C.11.874D.25.16
參考答案：D
參考解析：本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×1.2×17%+50×2.34+(1+17%)×17%=25.16(萬(wàn)元)。
64該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.475B.1.345C.0.295D.13.9865
參考答案：D
參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬(wàn)元)。
65該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )日。
A.5B.3C.10D.365參考答案：A,B,C
參考解析：本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分別為113、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
1月18日，華業(yè)有限責(zé)任公司從A公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向A公司開(kāi)具一張支票，用于貨款結(jié)算。華業(yè)公司開(kāi)具支票時(shí)，將付款人名稱(chēng)填寫(xiě)為“畢業(yè)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫(xiě)為“壹月拾捌日”，收款人未填寫(xiě)。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小胡核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱(chēng)填寫(xiě)有誤，小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司。
根據(jù)上述資料�；卮鹣铝蓄}：
66支票的下列記載事項(xiàng)中，可以授權(quán)補(bǔ)記的是( )。
A.付款人名稱(chēng)B.付款地C.出票人簽章D.收款人名稱(chēng)
參考答案：D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，支票上有兩項(xiàng)事項(xiàng)是可以授權(quán)補(bǔ)記的，支票的金額和收款人名稱(chēng)。故選D。
67在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，( )應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。
A.月為壹、貳B.月為壹拾C.日為壹至玖D.日為壹拾、貳拾和叁拾
參考答案：A,B,C,D
參考解析：在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。故選ABCD。
68題目中出票日期填寫(xiě)為“壹月拾捌日”，對(duì)此下列表述正確的有( )。
A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)
B.該出票日期的填寫(xiě)符合規(guī)定
C.該出票日期的填寫(xiě)不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)是：零壹月壹拾捌日
D.如果票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理
參考答案：A,C,D
參考解析：正確的填寫(xiě)格式應(yīng)為：零壹月壹拾捌日。故選ACD。
69票據(jù)( )不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
A.金額B.出票日期C.收款人名稱(chēng)D.付款人名稱(chēng)
參考答案：A,B,C
參考解析：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。故選ABC。
70小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司，對(duì)此下列表述正確的有( )。
A.這一行為不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)重新開(kāi)具票據(jù)
B.這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱(chēng)不得更改
C.這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱(chēng)可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章
D.這一行為符合規(guī)定參考答案：C我的答案：未作答收起解析收藏糾錯(cuò)
參考解析：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)上的付款人名稱(chēng)可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章。故選C。
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