2017年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》習(xí)題精講(34)

　　【例題1·單選題】某商店(增值稅一般納稅人)向消費者銷售電視機，2015年10月銷售100臺，每臺含稅銷售價為1 170元，增值稅稅率為17%。則該商店當(dāng)月的銷售額是(　　)元。

　　A.12 000

　　B.13 000

　　C.19 890

　　D.10 000

　　【答案】D

　　【解析】不含稅銷售額=(100×1 170)÷(1+17%)=100 000(元)。

　　【例題2·單選題】增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和(　　)的扣除率計算抵扣進項稅。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】C

　　【例題3·多選題】下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有(　　)。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費

　　D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

　　【答案】ACD

　　【解析】選項ACD屬于價外費用，需計入增值稅的應(yīng)稅銷售額。

　　【例題4·多選題】增值稅一般納稅人購進貨物，發(fā)生的下列情況中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有(　　)。

　　A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

　　B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額

　　C.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　D.購進貨物支付運輸費用時取得的增值稅專用發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【例題5·單選題】小規(guī)模納稅人適用的納稅期限為(　　)。

　　A.10天

　　B.15天

　　C.1個季度

　　D.1個月

　　【答案】C

　　【例題6·單選題】某個體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)開設(shè)的修車店，負(fù)責(zé)修理自行車、三輪車、摩托車，2015年9月取得收入50 880元，該個體戶當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是(　　)元。

　　A.1 526.4

　　B.1 481.94

　　C.1 265.3

　　D.1 896.36

　　【答案】B

　　【解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);應(yīng)納稅額=50 880÷(1+3%)×3%=

　　1 481.94(元)。

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