財政部會計司2016年工作總結(jié)

　　(六)深入推進內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)

　　1.組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。貫徹落實黨的十八屆四中全會關(guān)于“強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的有關(guān)精神，按照中央提出以釘釘子的精神抓好改革落實的要求，印發(fā)了《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，按照“以評促建”的原則，以量化評價為導(dǎo)向，在全國各級各類行政事業(yè)單位范圍內(nèi)組織開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動我國行政事業(yè)單位于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。

　　2.研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告制度。根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)要求，研究制定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》及內(nèi)部控制報告格式，明確年度內(nèi)部控制報告的工作組織、格式內(nèi)容、匯總方式、報送路徑、信息公開、監(jiān)督檢查等內(nèi)容，推動全國各級各類行政事業(yè)單位全面加強內(nèi)部控制建設(shè)。

　　3.研究制定小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。為引導(dǎo)和推動小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范及應(yīng)對能力，促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，研究制定了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)，面向社會公開征求意見，并根據(jù)有關(guān)意見進行修改完善，擬于近期正式印發(fā)。

　　4.發(fā)布2015年企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施情況分析報告。全面總結(jié)2015年我國上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，聯(lián)合證監(jiān)會會計部、上市部及山東財經(jīng)大學(xué)，對我國上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進行深入分析，形成了《我國上市公司2015年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報告》，待財政部、證監(jiān)會部領(lǐng)導(dǎo)審定后，正式對外發(fā)布。分析報告顯示，2015年，在全部2827家上市公司中，有2678家披露了內(nèi)部控制評價報告，其中評價結(jié)論為整體有效的有2649家，占比98.92%;評價結(jié)論為非整體有效的有29家，占比1.08%。有2297家上市公司聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計或者鑒證，其中標準無保留意見2191家，占比95.43%;非標準意見105家，占比4.57%。

　　5.做好企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會的更名換屆工作。改組原企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，更名為內(nèi)部控制標準委員會，擴展工作層面、擴充專家隊伍，協(xié)同推進我國企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實施工作。同時，根據(jù)各單位領(lǐng)導(dǎo)分工調(diào)整情況和職務(wù)變化情況，調(diào)整委員會主席、副主席和部分委員，并印發(fā)通知，公開選聘第四屆內(nèi)部控制咨詢專家。社會各界及有關(guān)部門大力支持、積極響應(yīng)、踴躍申報，共收到317份咨詢專家申報材料。經(jīng)認真審查，待報部領(lǐng)導(dǎo)審批后，遴選產(chǎn)生出新一屆企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會委員和咨詢專家。

　　6.積極開展內(nèi)部控制對外交流與合作。深入?yún)⑴c美國科索(COSO)新版風(fēng)險管理框架的修訂工作，結(jié)合中國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理實踐，起草了我國對COSO新版風(fēng)險管理框架的意見和建議，并及時向COSO委員會反饋。深入開展與美國COSO委員會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會以及香港特許秘書公會等機構(gòu)在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理等領(lǐng)域的交流與合作。

　　(七)持續(xù)推進會計信息化工作

　　1.制定發(fā)布通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展模塊。進一步完善通用分類標準的行業(yè)擴展，制定并發(fā)布了通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展模塊，推動通用分類標準在保險和證券行業(yè)的實施，有效降低了保險、證券公司實施通用分類標準的工作量，提升行業(yè)財務(wù)報告數(shù)據(jù)的可比性。

　　2.制定發(fā)布通用分類標準公式模塊。為配合通用分類標準的實施，保證實施企業(yè)報送的可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)格式財務(wù)報告的質(zhì)量，對通用分類標準的公式模塊進行了升級，進一步豐富了通用分類標準公式鏈接庫校驗的類型。

　　3.完成會計軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的制定與評審工作。按照《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，完成了會計軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的制定和評審工作，并將按照國家標準制定程序報送國家標準化管理委員會后正式作為國家標準發(fā)布，降低了企業(yè)會計信息化和審計工作信息化成本。

　　4.不斷加強會計信息化領(lǐng)域的國際交流。深度參與XBRL國際組織的相關(guān)工作，參加了兩次XBRL國際組織理事會會議和一次全球XBRL大會，參與國際會計準則理事會國際財務(wù)報告準則分類標準咨詢組相關(guān)工作，積極發(fā)表中方意見，展示我國XBRL應(yīng)用成果。

　　(八)全面加強會計人才隊伍建設(shè)

　　1.扎實做好會計從業(yè)資格管理有關(guān)工作。推動修改《會計從業(yè)資格管理辦法》，將原委托中直管理局和國管局負責(zé)的中央在京單位會計從業(yè)資格認定職能移交北京市財政局。做好會計從業(yè)資格考試大綱修訂、無紙化考試題庫建設(shè)等各項管理政策制定工作。強化內(nèi)部流程控制，針對會計從業(yè)資格管理高風(fēng)險業(yè)務(wù)，制定了《會計從業(yè)資格管理專項內(nèi)控辦法》。根據(jù)國務(wù)院“放管服”改革精神，研究會計從業(yè)資格取消后的政策措施。

　　2.穩(wěn)步推進會計專業(yè)技術(shù)資格考試各項工作。加強改革試點，印發(fā)了《2016年度全國會計專業(yè)技術(shù)中級資格無紙化考試試點工作方案》，進一步擴大中級會計資格考試無紙化試點范圍。會同會計資格評價中心，研究制定了2016年度命(審)題工作方案、命題原則、命題要求，組織試題審定，確保試題質(zhì)量。做好會計專業(yè)技術(shù)資格各項考務(wù)組織管理工作，加強與工信部、人社部、公安部的溝通協(xié)調(diào)，全力打擊會計資格考試舞弊行為,確�？荚嚻椒�(wěn)順利進行。截至2016年底，全國具備初級資格會計人員404萬人，具備中級資格會計人員169萬人，具備高級資格會計人員13萬人。

　　3.進一步推動高端會計人才培養(yǎng)工作。加強頂層設(shè)計，印發(fā)了《全國會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程發(fā)展規(guī)劃》，統(tǒng)籌謀劃第二個十年的會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工作。全面推進全國會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程，選拔了第十二期企業(yè)類和第六期行政事業(yè)類各65名會計領(lǐng)軍學(xué)員，隆重舉行了93名全國會計領(lǐng)軍學(xué)員畢業(yè)活動，成功組織了第11次全國會計領(lǐng)軍人才聯(lián)合集中培訓(xùn)，招收10名全國會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程特殊支持計劃學(xué)員。截至2016年底，全國會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程累計招收38個班1587名學(xué)員，先后有18個班601名學(xué)員順利畢業(yè)，先后招收特殊支持計劃3期共27名學(xué)員。部署大中型企事業(yè)單位總會計師素質(zhì)提升工程，明確各省級會計管理機構(gòu)和國家會計學(xué)院在2017年度的素質(zhì)提升工程培訓(xùn)任務(wù)。

　　4.推動會計專業(yè)學(xué)位研究生教育健康發(fā)展。組織會計專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會換屆和全體會議，修改完善了《會計碩士專業(yè)學(xué)位教育質(zhì)量認證》，研究制定《會計碩士專業(yè)學(xué)位授權(quán)點申請基本條件》，制定了《MPAcc入學(xué)考試復(fù)試階段專業(yè)課指導(dǎo)性大綱(2016)》，評選優(yōu)秀教學(xué)案例和優(yōu)秀學(xué)位論文，加強案例教學(xué)，多舉措提高會計專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)質(zhì)量。

　　(九)推動注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

　　1.加強行業(yè)法制建設(shè)。推動修訂《注冊會計師法》等相關(guān)工作，并委托吉林、上海等9家專員辦進行專項調(diào)研，形成調(diào)研報告。配合條法司做好《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部部長令第24號)的修訂送審工作，健全制度保障。

　　2.強化會計師事務(wù)所事中事后監(jiān)管。貫徹落實“放管服”改革精神，做好注冊會計師行業(yè)有關(guān)行政審批事項取消或下放后的銜接管理。組織40家證券資格會計師事務(wù)所合伙人及地方財政部門會計管理機構(gòu)負責(zé)人開展培訓(xùn)，提示風(fēng)險，明確監(jiān)管要求，切實提升行業(yè)執(zhí)業(yè)水平。配合部信息網(wǎng)絡(luò)中心加快對財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)的升級改造，強化過程和動態(tài)監(jiān)管。

　　3.加強會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)管。針對利安達會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)近兩年來因執(zhí)業(yè)質(zhì)量多次受到行政處罰，聯(lián)合證監(jiān)會發(fā)出公告，依法責(zé)令利安達暫停承接證券業(yè)務(wù)，限期完成整改，并對整改情況進行了實地核查，維護了資本市場秩序。

　　4.拓展會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍。配合黨的十八屆三中全會提出的財政預(yù)算制度、政府綜合財務(wù)報告制度等重大改革，完成了《公共部門注冊會計師審計制度研究》課題研究工作，并形成了專項研究報告。探索建立 政府購買注冊會計師專業(yè)服務(wù)體系，拓寬事務(wù)所從事公共服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，提高事務(wù)所專業(yè)服務(wù)能力。

　　5.穩(wěn)步推進會計服務(wù)市場開放。落實對港澳會計優(yōu)惠政策，支持和規(guī)范取得中國注冊會計師資格的港澳會計專業(yè)人士擔(dān)任內(nèi)地合伙制會計師事務(wù)所合伙人。成功舉辦“聘任香港會計專業(yè)人士擔(dān)任會計咨詢專家座談會”及聘任儀式。配合金融司對境外機構(gòu)發(fā)行人民幣債券審計監(jiān)管問題進行研究。開展WTO、RCEP、中美、中韓、中國—新加坡、中國—新西蘭、中國—東盟自貿(mào)區(qū)等會計服務(wù)市場的開放磋商談判，加強會計服務(wù)市場雙邊和多邊交流合作。

　　6.做好注冊會計師行業(yè)行政管理工作。周密穩(wěn)妥地推進原“四大”中外合作會計師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制后續(xù)工作。強化對H股資格事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的監(jiān)管。做好注冊會計師注冊備案、會計師事務(wù)所審批備案、證券資格事務(wù)所日常變更備案等行政管理工作。截至2016年底，全國共有會計師事務(wù)所8445家(含分所)，執(zhí)業(yè)注冊會計師105407人，行業(yè)從業(yè)人員超過30萬人。

　　(十)全方位開展會計國際交流與合作

　　1.積極參與國際財務(wù)報告準則基金會治理結(jié)構(gòu)改革。協(xié)助余蔚平副部長順利當(dāng)選監(jiān)督委員會正式委員，并積極做好監(jiān)督委員會日常工作，不斷提升我國在國際財務(wù)報告準則制定治理層面的話語權(quán)和影響力。協(xié)助國際財務(wù)報告準則基金會中國受托人金立群處理日常受托人事務(wù)，并做好朱光耀副部長參選基金會受托人的相關(guān)準備工作，繼續(xù)鞏固我國在基金會的話語權(quán)。做好國際會計準則理事會咨詢委員會中國委員的申報工作，上海財經(jīng)大學(xué)副校長陳信元成功當(dāng)選咨詢委員會委員。做好國際財務(wù)報告準則解釋委員會中國委員的競選工作，中國人壽副總裁楊征成功當(dāng)選解釋委員會委員。做好國際會計準則理事會資本市場咨詢委員會中國委員的推薦工作，中信證券唐臻怡成功當(dāng)選該咨詢委員會委員。做好國際會計準則理事會相關(guān)人選的推薦工作。繼續(xù)承擔(dān)國際會計準則理事會新興經(jīng)濟體工作組聯(lián)絡(luò)辦公室工作。開展2016年我部向國際財務(wù)報告準則基金會捐款工作，切實履行我國對基金會的捐款義務(wù)。

　　2.全面參與國際財務(wù)報告準則制定工作。密切跟蹤研究國際財務(wù)報告準則最新進展，就國際會計準則理事會投資性房地產(chǎn)準則、重要性在財務(wù)報表中應(yīng)用項目、基金會章程審議等項目征求意見稿開展國內(nèi)意見征求工作，并積極向國際會計準則理事會反饋意見，切實維護我國利益。通過會計準則咨詢論壇、亞洲-大洋洲會計準則制定機構(gòu)組、新興經(jīng)濟體工作組等平臺，與其他地區(qū)或國家就共同關(guān)切的議題進行技術(shù)討論，通過多種渠道主動“發(fā)聲”，在概念框架、公允價值計量、費率管制、政府補助、或有事項等項目上提出我國的關(guān)切和主張，切實影響國際財務(wù)報告準則的制定。

　　3.穩(wěn)步推進會計國際趨同及等效。進一步鞏固并擴大會計準則國際趨同和等效成果，因循我國資本市場開放進程，開展境外機構(gòu)在華發(fā)債有關(guān)會計準則適用問題研究，積極探索解決途徑。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于“在10+3及金融財金渠道下推動會計國際趨同”的批示，與南非、俄羅斯、巴西、印度等金磚國家會計準則制定機構(gòu)代表，以及韓國、馬來西亞、印度尼西亞等東盟10+3國際會計準則制定機構(gòu)代表就會計準則趨同等效事宜進行會談，推動金磚國家范圍內(nèi)以及東盟10+3范圍內(nèi)會計準則等效，為有序開放雙邊或多邊資本市場、促進國際貿(mào)易及人民幣國際化創(chuàng)造良好的會計環(huán)境。

　　4.穩(wěn)步推進會計對外交流與合作。繼續(xù)參加國際財務(wù)報告準則基金會受托人會議、國際財務(wù)報告準則咨詢委員會會議、國際會計準則理事會會計準則咨詢論壇會議、國際會計準則理事會新興經(jīng)濟體工作組會議、亞洲—大洋洲會計準則制定機構(gòu)組會議等機制性國際交流活動，不斷提升中國會計的國際話語權(quán)和影響力。深化中美會計交流合作，建立中法會計交流合作機制。做好中美戰(zhàn)略經(jīng)濟對話、中俄對話、“一帶一路”高峰論壇、金磚國家財金渠道會議等機制下的會計議題相關(guān)工作。積極開展綜合報告相關(guān)工作，成功推薦我司朱琳同志當(dāng)選國際綜合報告委員會委員，不斷增強與國際綜合報告委員會的溝通交流。

　　(十一)加強會計學(xué)會工作和理論研究

　　1.積極開展重點改革領(lǐng)域的會計理論研究。貫徹落實黨的十八屆五中全會精神，以“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念為指引，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展和財會改革相關(guān)的重大問題，組織開展會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要、“一帶一路”國家戰(zhàn)略與會計改革發(fā)展、中國會計改革與發(fā)展論壇等專題研討活動，并組織學(xué)界專家就五大發(fā)展理念指引下的會計理論研究進行專題討論。啟動“全國會計重點科研課題2015”相關(guān)研究和跟蹤管理工作，協(xié)調(diào)26項重點課題、52項一般課題的主持人及其所在單位開展中期檢查。

　　2.積極開展會計學(xué)術(shù)交流活動。根據(jù)年度學(xué)術(shù)活動計劃，圍繞會計改革重點，繼續(xù)組織各專業(yè)委員會、分會開展了20次專題學(xué)術(shù)活動，分別形成會議紀要或會議綜述，將會議主要觀點、主張和建議等公開發(fā)表，或提交給有關(guān)方面參考，學(xué)術(shù)活動的成效顯著提高。

　　3.做好會計學(xué)術(shù)類領(lǐng)軍人才和會計名家的培養(yǎng)工作。組織學(xué)術(shù)六期開班及在訓(xùn)的學(xué)術(shù)四期、五期學(xué)員開展集中培訓(xùn)，引領(lǐng)學(xué)員關(guān)注和服務(wù)財政會計改革工作。發(fā)揮領(lǐng)軍人才的專業(yè)優(yōu)勢，積極組織學(xué)員就國際會計準則委員會發(fā)布的實務(wù)公告反饋意見。新選拔10名會計名家培養(yǎng)對象入選“會計名家培養(yǎng)工程”，同時發(fā)揮名家的智力優(yōu)勢，就會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃、“一帶一路”戰(zhàn)略與中國會計改革與發(fā)展、會計理論研究等專題開展研討，為會計改革與發(fā)展建言獻策。

　　4.加強期刊編審工作。進一步加強《會計研究》和英文版《中國會計研究》(CJAS)的編審工作，規(guī)范審稿流程，努力提高審稿工作質(zhì)量�！稌嬔芯俊帆@得中國期刊協(xié)會、中國期刊博覽會(武漢)評選的“2016期刊數(shù)字影響力100強”稱號，被中國學(xué)術(shù)文獻國際評價研究中心認定為“2016中國最具國際影響力學(xué)術(shù)期刊”。此外，加大CJAS雜志對外宣傳推廣力度，CJAS雜志的知名度、認可度也得到明顯提升。

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