四、簡答題

　　1.2014年1月，周某、吳某、蔡某和其他十人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(下稱“甲公司”)。根據(jù)公司章程的記載，周某為第一大股東，出資550萬元，占公司注冊資本的55%，股東認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)在公司成立后的6個(gè)月內(nèi)繳足。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓和議事規(guī)則未作特別規(guī)定

　　2018年3月，蔡某認(rèn)繳的出資經(jīng)催告仍未足額繳納，甲公司遂向人民法院提起訴訟，請求察某補(bǔ)足出資，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。蔡某以甲公司的請求已過訴訟時(shí)效期間為由拒絕。2018年4月，吳某擬將其持有的甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的人李某，并書面通知其他股東。周某冋意，其他股東反對。

　　吳某認(rèn)為周某代表的表決權(quán)已過半數(shù)，所以自己可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某。吳某遂與李某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

　　2018年5月，為提高市場競爭力，甲公司擬與乙公司合并，并召開股東會會議進(jìn)行表決，股東錢某投了反對票，其他人贊成，決議通過。錢某提出退出甲公司，要求甲公司以合理價(jià)格收購其持有的本公司股權(quán)，遭到拒絕。

　　要求

　　根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題

　　(1)【題干】蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

　　(2)【題干】吳某認(rèn)為可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某的理由是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

　　(3)【題干】甲公司是否有權(quán)拒絕收購錢某股權(quán)?簡要說明理由

　　2.2018年1月，甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同。甲公司根據(jù)乙公司的選擇，向丙公司購買了1臺大型設(shè)備，出租給乙公司使用。設(shè)備保修期過后，該設(shè)備不能正常運(yùn)行，且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務(wù)，承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任，并對李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任。甲公司表示拒絕，乙公司遂以此為由拒絕支付租金。

　　已知：對于租賃物維修義務(wù)，以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責(zé)仼承擔(dān)，融資租賃合同未作特別約定。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1)【題干】甲公司是否應(yīng)履行維修義務(wù)?簡要說明理由

　　(2)【題干】甲公司是否應(yīng)承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任?簡要說明理由

　　(3)【題干】甲公司是否應(yīng)對李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任?簡要說明繼由。

　　3.甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)主要從事服裝的制造和銷售2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)銷售收入50 000萬元;從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1 000萬元。

　　(2)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7 000萬元。

　　(3)發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4 000萬元。未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除;各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理;其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)

　　(1)【題干】甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅?簡要說明理由。

　　(2)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)與扣除的金額。

　　(3)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。

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