五、綜合題

　　1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)從乙公司(一般納稅人)購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元(不含増值稅，適用稅率13%);同時，委托丙運輸企業(yè)(一般納稅人)運輸該批零部件，取得増值稅專用發(fā)票，價款為2萬元(不含增值稅，適用稅率9%)。

　　(2)從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。

　　(3)接受戊公司(一般納稅人)的洗衣機廣告服務，取得増值稅專用發(fā)票，價款為15萬元(不含増值稅，適用稅率6%)。

　　(4)采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元(不含增值稅)，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元(不含增值稅)。

　　(5)采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款565萬元(含增值稅)，該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。

　　(6)將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。

　　己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)。

　　(1)【題干】計算甲企業(yè)業(yè)務(1)中準予抵扣的增值稅進項稅額。

　　(2)【題干】計算甲企業(yè)業(yè)務(2)中應向海關繳納的增值稅額。

　　(3)【題干】計算甲企業(yè)業(yè)務(3)中準予抵扣的增值稅進項稅額。

　　(4)【題干】計算甲企業(yè)業(yè)務(4)中應確定的增值稅銷項稅額。

　　(5)【題干】甲企業(yè)業(yè)務(5)的增值稅納稅義務發(fā)生時間為何時?說明理由。

　　(6)【題干】甲企業(yè)業(yè)務(6)是否需要繳納增值稅?如果需要，計算銷項稅額;如果不需要，說明理由。

掃描/長按二維碼幫助會計師通關

2019中級會計真題答案

下載歷年中級會計真題

了解中級會計成績查詢

獲取中級會計行業(yè)政策

會計職稱萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　2019中級會計職稱真題及答案解析 ※ 萬題庫估分 ※微信對答案

　　2019中級會計職稱答案pdf下載 ※ 2019中級會計師真題pdf考后下載

　　2019中級會計職稱成績查詢時間及入口 ※ 微信查分提醒 ※ 合格標準