第六章　預(yù)測分析

　　第一節(jié) 預(yù)測的基本程序與方法

　　預(yù)測：是根據(jù)反映客觀事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)方法來預(yù)計(jì)和推測客觀事物發(fā)展。

　　一、預(yù)測的基本程序

　�、俅_定預(yù)測目標(biāo) ②收集整理資料 ③選擇預(yù)測方法

　�、芫C合分析預(yù)測 ⑤計(jì)算預(yù)測的誤差

　　二、預(yù)測方法

　　(一)非數(shù)量方法(定性分析法)：它是依靠人們的主觀分析判斷來確定未來的估計(jì)值。常見有經(jīng)驗(yàn)分析法、直接調(diào)查法、集合意見法、集體思考法。

　　(二)數(shù)量方法(定量分析法)：是根據(jù)過去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用一定的數(shù)字模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對各種數(shù)量資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理。分兩類：

　　1、趨勢預(yù)測法：是以某項(xiàng)指標(biāo)過去的變化趨勢作為預(yù)測的依據(jù)，是把未來作為“過去歷史的延伸”。常見的有：簡單平均法，移動平均法，指數(shù)平滑法等。

　　2、因果預(yù)測法：是從某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之間的規(guī)律性聯(lián)系中進(jìn)行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測的依據(jù)。常見的有：回歸分析法，相關(guān)分析法等。

　　三、預(yù)測特點(diǎn)：

　　預(yù)測具有一定的科學(xué)性、近似性、局限性。

　　第二節(jié)　　銷售預(yù)測

　　銷售預(yù)測是指在充分調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)市場對本企業(yè)產(chǎn)品在未來時(shí)期的需求趨勢。(區(qū)別定性預(yù)測和定量預(yù)測)

　　一、算術(shù)平均法：

　　計(jì)劃期銷售預(yù)測數(shù)=各期銷售量總和/期數(shù)

　　注意優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍

　　計(jì)算簡單、差異平均化、只適用于銷售基本穩(wěn)定的產(chǎn)品。

　　二、趨勢平均法：

　　N年平均數(shù)+(N-1)×趨勢平均數(shù)

　　盡可能縮小偶然因素，適用于各期產(chǎn)品的生產(chǎn)量和銷售量逐漸增加的企業(yè)。

　　教材第107頁的表格第3列“五年平均”應(yīng)該修改為“五月平均”或者“五期平均”。表格中三期趨勢平均數(shù)的最后一個(gè)1.53=(2.0+1.4+1.2)/3=1.53

　　三、指數(shù)平滑法：

　　是根據(jù)前期銷售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測數(shù)，以加權(quán)因子為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來預(yù)測下一期銷售量的方法。

　　預(yù)測期銷售量=平滑系數(shù)×上期實(shí)際銷售量+(1—平滑系數(shù))×上期預(yù)測額

　　注意平滑系數(shù)與實(shí)際銷售量對應(yīng)，可以借助諧音“滑際”(滑稽)進(jìn)行記憶。

　　經(jīng)常將套用該公式的小型計(jì)算作為單項(xiàng)選擇題目來進(jìn)行考核，也有可能要求根據(jù)其他資料去倒求平滑系數(shù)

　　注意教材109頁指數(shù)平滑法與趨勢平均法的比較：采用趨勢平均法，計(jì)算以前若干期的平均數(shù)和趨勢平均數(shù)時(shí)，前后各個(gè)時(shí)期的權(quán)數(shù)相同(簡單平均);而采用指數(shù)平滑法對未來進(jìn)行預(yù)測，考慮到近期資料的影響程度比遠(yuǎn)期為大，因而對不同時(shí)期的資料取不同的權(quán)數(shù)，越是近期的資料，權(quán)數(shù)越大，越是遠(yuǎn)期的資料，權(quán)數(shù)越小，這樣計(jì)算更能符合客觀實(shí)際。這是指數(shù)平滑法對趨勢平均法的一個(gè)重要改進(jìn)。

　　四、直線回歸預(yù)測法：

　　使用數(shù)學(xué)模型： y=a+bx 其中y代表銷售量，x代表年份(期數(shù))。

　　注意;教材110頁最上面第二個(gè)公式也就是關(guān)于b的計(jì)算公式的分子漏寫了一個(gè)n，請你們補(bǔ)充在分子第一個(gè)西格瑪符號之前

　　注：x要從0算起。

　　教材第110頁的這個(gè)題目也可以這樣求解：首先套用公式直接計(jì)算出b

　　b=[n∑xy-∑x∑y] ÷[n∑x2-(∑x)2]=(6×692-15×242)/(6×55-15×15)=(4152-3630)/(330-225)=522/105=4.97

　　然后根據(jù)簡化的表達(dá)式計(jì)算出a=(∑y-b∑x)÷n=(242-4.97×15)/6=27.90(注意公式的運(yùn)用)

　　最后得出教材111頁第一行的方程y=27.90+4.97x

　　若預(yù)測第7年的銷售額，則x=6，帶入方程，則第7年的銷售額的預(yù)測值為：27.90+4.97×6=57.52千元

　　第三節(jié)　成本預(yù)測

　　一、目標(biāo)成本預(yù)測

　　目標(biāo)成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中某一時(shí)期要求實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)。

　　目標(biāo)成本確定方法：

　　1、選擇某一先進(jìn)成本水平作為目標(biāo)。(選擇法)

　　2、先確定目標(biāo)利潤，推算出成本。

　　即：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)收入-應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤。(倒擠法)

　　或者：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)單價(jià)×(1-銷售稅率)×銷售量-目標(biāo)利潤

　　目標(biāo)成本=(預(yù)計(jì)單價(jià)-單位稅金)×銷售量-目標(biāo)利潤