第一章 財(cái)務(wù)管理總論

　　一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：

　　1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的

　　生產(chǎn)和交換過程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。

　　2、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程：籌集——投放——耗費(fèi)——收入——分配

　　3、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系;

　　⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系;

　�、瞧髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系;

　�、绕髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系;

　�、善髽I(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管

　　理。

　　特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。

　　二、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：

　　1、 各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性;

　　2、 資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡;

　　3、 不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來源相匹配;

　　4、 資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系;

　　5、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。

　　三、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：

　　1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，他決定著企

　　業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用;

　　⑵激勵(lì)作用;

　�、悄�聚作用;

　�、瓤己俗饔�。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性;

　�、曝�(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性;

　�、秦�(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。

　　總體目標(biāo)與分部目標(biāo)具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化;

　　分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等;

　　具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量

　　2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問題：⑴利潤最大化;

　�、瀑Y本利潤率最大化和每股利潤最大化;

　�、瞧髽I(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。

　　四、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：

　　1、 資金合理配置原則;

　　2、 收支積極平衡原則;

　　3、 成本效益原則;

　　4、 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則;

　　5、 分級(jí)分權(quán)管理原則;

　　6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。

　　1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制： ⑴建立企業(yè)資本金制度;

　�、平�立固定資產(chǎn)折舊制度;

　　⑶建立成本開支范圍制度;

　　⑷建立利潤分配制度。

　　2、 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制： ⑴資金控制制度;

　　⑵收支管理制度;

　�、莾�(nèi)部結(jié)算制度;

　�、任镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

　　(小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式;大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。)

　　3、 企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度： ⑴企業(yè)財(cái)務(wù)通則;

　�、品中袠I(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度;

　　⑶企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

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