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　　第二章 貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)

　　一、貨幣資金的概念

　　二、現(xiàn)金的概念、內(nèi)涵

　　三、現(xiàn)金的內(nèi)部控制：(一)現(xiàn)金的管理制度《現(xiàn)金管理暫行條例》

　　1、現(xiàn)金的使用范圍 P31

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

　　4、加強(qiáng)現(xiàn)金收支的日常管理(建立內(nèi)部控制)P31

　　(二)現(xiàn)金的核算 1、序時(shí)核算 2、總分類(lèi)核算

　　(三)定額備用金、非定額備用金的核算方法、現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目反映。

　　四、銀行存款賬戶的管理、銀行結(jié)算方式。銀行存款檢查，款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記銀行存款。

　　五、其它貨幣資金和種類(lèi)、會(huì)計(jì)處理方法。

　　六、交易性金融資產(chǎn)的概念、會(huì)計(jì)處理方法。

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